что такое активы в личных семейных финансах

Что такое активы и пассивы в бухгалтерском учёте

Ведение бухгалтерского учета предполагает использование большого количества специальных терминов. Среди самых часто употребляемых – актив и пассив. Нужно отметить, что они применяются как при оформлении многочисленных документов, включая традиционный баланс, так и в обычной речи бухгалтеров и экономистов. Поэтому имеет смысл рассмотреть значение каждого из слов подробнее.

Что такое активы

Если говорить простым языком, активы – это ресурсы, способные приносить доход. Термин обозначает все виды имущества, как материального, так и нематериального. К первому относят недвижимость, оборудование, транспортные средства, ко второму – деньги или авторские права.

Для классификации активов используются разные признаки, перечисленные в следующем разделе. Здесь же необходимо отметить одно из основных их свойств – наличие первоначальной стоимости, используемой для отражения на балансе предприятия.

Виды активов

Как было отмечено, активы – это имущество хозяйствующего субъекта, причем самое разное, классификация которого происходит по трем основным параметрам. Первый из них – функционал. По этому параметру различают такие виды активы:

Второй признак для классификации – участие в производственном процессе. В этом случае различают оборотные и внеоборотные активы. Первые используются в основной хозяйственной деятельности предприятия. Оборотные активы включают в себя:

Внеоборотные средства участвуют в деятельности предприятия многократно. Они переносят стоимость в цену товара постепенно – посредством амортизации. Несмотря на сложность определения, примеры внеоборотных активов дают наглядное представление о сути термина. К ним относятся здания, долгосрочные инвестиции, оборудование и нематериальные ценности.

Завершающий критерий для разделения на виды – источник формирования активов. По этому параметру они классифицируются на валовые и чистые. Приобретение первых предусматривает использование собственных и заемных средств. Покупка вторых происходит с применением исключительно своих ресурсов.

В тематической литературе можно встретить еще два вида активов – скрытые и мнимые. Под первым понимаются активы, которые не отражены в балансе. Например, текущие расходы на покупку лицензии, не принесшие результата.

Мнимыми называют активы, отраженные в балансе, но не имеющие реальной ценности. Типичный пример – задолженность, которая не будет погашена. Большая часть мнимых активов в последующем попросту списывается.

Что такое пассивы

Под пассивами понимаются расходы предприятия, направленные на формирование активов, а также обязательства хозяйствующего субъекта по отношению к контрагентам, которые выступают в статусе кредиторов.

Примерами пассивов выступают:

Последний пункт требует отдельного пояснения. Дело в том, что любое имущество формирует и активы, и пассивы предприятия, что зависит от характера его практического использования. Например, покупка квартиры сопровождается расходами и выступает как пассив. Но в случае дальнейшей сдачи в аренду, недвижимость начинает приносить доход и становится активом.

Показанный пример наглядно демонстрирует, в чем заключается разница между активом и пассивом. При этом четко прослеживаться и взаимосвязь обоих терминов, которая детальнее рассматривается ниже

Виды пассивов

Классификация пассивов происходит по двум базовым критериям. Первый – характер формирования. По этому параметру пассивы делятся на такие категории:

По отражению в балансе и необходимости погашения пассивы делятся на три категории:

Взаимодействие активов и пассивов

Один из базовых принципов бухгалтерского учета – активы и пассивы организации всегда равняются друг другу. Это достигается за счет отражения каждой операции сразу по двум счетам – в одном по кредиту, в другом – по дебету. Правило называется методом двойной записи.

Нужно привести простой пример. Операция – покупка кирпича. Учет активов организации отражает сделку снижением размера денежных средств и увеличением на аналогичную сумму величины запасов. Общее значение не меняется. На пассивах сделка никак не отражается. Результат работы бухгалтера и действия правила двойной записи – сумма активов и пассивов остается равной.

С некоторой долей условности, бухгалтерский баланс предприятия можно представить в формате размещенной ниже таблицы. В ней перечислены основные виды активов и пассивов хозяйствующего субъекта.

Разница между активами и пассивами

Как было отмечено, актив от пассива отличается, прежде всего, тем, что выступает как источник дохода. Важно понимать, что такая способность определяется действиями владельца, а вовсе не характеристиками имущества.

Приведенный ранее пример очень нагляден. Квартира, которая используется владельцем для собственного проживания, выступает пассивом. Но она же, сданная квартиросъемщику, становится активом, так как приносит доход.

Аналогичная ситуация складывается по отношению практически к любым видам имущества. Главное, что отличает активы от пассивов – способ использования собственником.

Что делать с активами и пассивами

Основной принцип бухучета наглядно демонстрирует взаимосвязь рассматриваемых понятий. Без пассивов невозможно формирование активов и, как следствие, рост реальной рыночной стоимости предприятия. Поэтому требуется соблюдать баланс между получаемым доходом и совершаемыми расходами.

В подобной ситуации экономические активы и пассивы увеличиваются, но этот рост обусловлен объективными причинами. Главной из которых становится эффективная работа компании. Чтобы добиться такого развития событий, нужно следовать нескольким простым рекомендациям. Они включают следующие действия, доступные и руководителю предприятия, и частному лицу:

Примеры активов и пассивов

В качестве логичного окончания статьи имеет смысл еще раз привести самые часто встречающиеся на практике примеры рассматриваемых в статье понятий. Активами следует считать:

К пассивам относятся следующие виды источников формирования активов:

Вывод

Понятия «актив» и «пассив» справедливо относятся к числу самых часто используемых в экономической и бухгалтерской сфере. Поэтому настолько важным считается понимание сути каждого, а также очевидно присутствующей взаимосвязи между ними. Особенно – для практикующих бухгалтеров и экономистов, а также руководителей предприятий.

Источник

Об активах и пассивах в семейном бюджете

На самом деле все довольно просто. Актив – это любое ценное имущество, которым вы располагаете: пятитысячная купюра в кошелке, 12 345,67 рублей на пластиковой карте, 1000 долларов на банковском депозите, акции Газпрома, квартира, автомобиль – все это примеры активов. Как правило, активом принято считать не все имущество, а только ликвидное, т.е. которое можно быстро продать за приемлемую цену. Поэтому сломанный чайник, валяющийся на антресолях, к активам не относим.

Если активы отвечают на вопрос «что?», то пассивы – на вопрос «откуда?». Понять различие помогает следующий анекдот:

Машиной сейчас уже никого не удивишь – сейчас удивишь отсутствием кредита.

Таким образом, пассивы – это источники средств, которые можно тратить на покупку различных активов. Средства могут быть собственными (сбережения) и заемными (различного рода долги и кредиты).

В обществе, как правило, «встречают по одежке», поэтому, например, человек на хорошем автомобиле воспринимается как успешный. При этом мало кто задумывается, на какие средства он был приобретен. Возможно, на самом деле этот «счастливчик» еле сводит концы с концами, выплачивая огромные проценты по своим долгам. Так уж получается, что активы почти всегда на виду, а пассивы скрыты от посторонних глаз. Задумайтесь над тем, сколько людей знает, что у вас есть автомобиль, и сколько из них знают, на какие средства вы его приобрели.

Теперь, когда есть понимание терминов, можно перейти собственно к семейному бюджету. Как правило, активы типичной семьи включают наличные деньги в различных формах (банкноты, дебетовые карты, счета до востребования), деньги на срочных депозитах, ювелирные украшения, недвижимость (квартира, дом, земля и т.п.), автомобиль. Также к активам можно отнести дорогостоящую электронику и бытовую технику, мебель и т.п. вещи. Реже встречаются такие виды как облигации, акции и другие ценные бумаги.

Наиболее важной частью семейных пассивов являются долги. Обычно к ним относятся ипотека, автокредиты и потребительские кредиты.

С активами дело обстоит сложнее. Например, некоторые объекты недвижимости бывает довольно сложно адекватно оценить. В таких случаях лучше ориентироваться на цену, за которую можно более-менее быстро продать имущество, а не на ту, которую вы бы хотели получить в идеале. Так, если квартиру реально можно продать за миллион рублей, то эту сумму и следует принять в качестве оценки, даже если вы очень сильно мечтаете получить за нее полтора миллиона.

Для большей наглядности рассмотрим конкретный пример. Так, баланс семейного бюджета может выглядеть, скажем, следующим образом:

Благосостояние семьи оценивается в 555000 рублей. Эта сумма останется в случае продажи всего имущества по рыночным ценам.

В общем случае управление активами и пассивами семейного бюджета довольно сложное дело, и охватить его полностью в рамках одной статьи вряд ли возможно. В завершении можно лишь дать общую рекомендацию:

Источник

Личный бюджет: активы и пассивы

Итак, как я уже говорил в статье Как определить финансовое состояние человека, у каждого человека, как и у предприятия, есть свой личный бюджет, есть его доходная и расходная часть, есть денежные и материальные активы и есть пассивы — источники образования активов.

Сейчас я хочу подробнее рассмотреть, из чего складываются активы и пассивы человека, как формируется баланс его личного бюджета. Ведь для того чтобы понять, как правильно составить личный бюджет, для начала необходимо разобраться, что он в себя включает.

Личный бюджет: активы

К денежным активам человека или семьи можно отнести следующие понятия:

К материальным активам человека или семьи можно отнести:

Материальные активы человека могут использоваться:

Другими словами, к активам человека относится все, чем он владеет, пользуется и из чего может извлекать доходы.

Личный бюджет: Пассивы

В пассиве личного бюджета человека, как и у предприятия, отображаются источники происхождения активов и таких источников может быть всего два:

Как известно, активы всегда должны быть равны пассивам и человек в этом плане не исключение.

Рассмотрим простой пример баланса личного бюджета человека или отдельно взятой семьи.

Как мы видим, человек никак не может потратить больше, чем у него есть. А вот где найти источники поступления (как заработать деньги?) и как грамотно их распределить в активы — это и есть основные принципы формирования личного бюджета.

Увеличение доли заемных средств в пассиве всегда снижает уровень финансового состояния человека! В идеале пассив личного бюджета должен на 100% состоять из собственных средств.

В дальнейших публикациях я буду подробно останавливаться на каждой статье доходов и расходов личного бюджета и рассмотрю, как правильно составить личный бюджет. Оставайтесь на Финансовом гении!

Источник

Что такое активы и пассивы в личном бюджете- Обзор +Видео от финансовых экспертов

Предлагаю углубиться в вопросы, касающиеся финансовой грамотности, и начать искать ответы на вопрос о том, как же разбогатеть. Эта статья будет посвящена основам формирования личного бюджета и собственного денежного капитала.

Есть у меня стойкое убеждение (не раз подтвержденное примерами из жизни), что любой гражданин может быть обеспеченным и стать финансово-независимым быстрее, чем наступит старость. Но почему-то стремиться к этому далеко не каждый человек.

Почему так? Кто-то не понимает для чего это ему, кто-то считает, что этого достичь не реально, кто-то не понимает, что нужно делать, что бы прийти к этой цели. Я своей целью в данной статье вижу рассказать вам о базовых терминах финансовой грамотности применительно к личному бюджету.

Все наше имущество — это активы, пассивы и иное имущество

Понятие активов и пассивов довольно часто путают, принимая одно за другое, а то и вовсе считая, что это никак не относится к личному бюджету только к бухгалтерскому балансу предприятий. На самом деле все не так сложно, как кажется на первый взгляд. Стоит в этом один раз разобраться и найти, наконец-то, ответ на вопрос «как разбогатеть».

Если говорить простыми словами, то активы – это то, что приносит дополнительные доходы, пассивы – это то, что требует дополнительных расходов. Остальное имущество особого значения не имеет после момента приобретения.

Основное отличие богатых людей от бедных в том, что первые стремятся к увеличению и созданию новых активов, а последние приобретают все больше пассивов или имущества.

Например, квартира, в которой вы проживаете – это пассив, который требует дополнительных вложений на содержании в виде уплаты налогов, коммунальных платежей, периодического ремонта, так же как и машина, на которой вы ездите, требует дополнительных расходов на ремонт, техническое обслуживание и заправку бензином. А вот квартира, в которой вы не живете, но можете сдавать ее в аренду и получать прибыль – актив, так как приносит деньги. Та же самая квартира, в которой вы не живете, но при этом и не сдаете в аренду, будет уже пассивом, так как требует дополнительных расходов на свое содержание.

Ценные бумаги могут быть как активом, если приносят доход, так и простым имуществом. Это акции и облигации.

Паевые инвестиционные фонды – отличный вариант активов для инвестирования для новичков, так как в этом случае вы просто передаете свои средства под управление профессиональным брокерам, при этом за их работу вы будете обязаны уплатить некий процент с полученного дохода.

Вклады в банке – теоретически это актив, но нужно рассматривать перспективе, насколько вклад выгоден и насколько он перекрывает рост инфляции. Действительно ли это будет приносить доход. В большинстве случаев на сегодняшний день банковские депозиты позволяют лишь сохранить покупательскую способность вложенных денег, в крайне редких случаях дает возможность увеличить их количество.

Бизнес. Бизнес проекты это всегда актив, с момента поступления денежных средств. Приобрести такой актив можно без особых финансовых вложений (туристические агентства, риэлторы, СЕО-студии и так далее), с серьезными капиталовложениями (хостелы, рестораны, магазины), а так же с огромными вложениями денег (строительство или производство).

Нестандартные активы

Активы могут быть такой формы, которая с первого взгляда не вызывает уверенности, что это приносит доход. Тем не менее, деньги можно зарабатывать и на этом.

В повседневной жизни к активам можно отнести основную работу и подработки, которые приносят доход, прибыль от инвестирования, доходы от арендных платежей, вещи и услуги собственного производства.

Это, наверное, все, что касается активов, того что приносит нам доходы в пассивном режиме, единожды вложившись.

Пассивы же это то, что требует дополнительных расходов после покупки, не приносит никаких доходов. Это автомобили и жилая недвижимость, используемые для личных целей, техника и предметы искусства, хранение которых требует особых условий, и они не подлежат последующей продажи, кредиты и долговые обязательства, займы и кредитные карты, вещи, переданные в залог банкам или кредиторам, убыточный бизнес, взятые в долг деньги.

Среди ежедневных расходов пассивами можно считать расходы на покупку продуктов питания, предметов гигиены и ухода, лекарств, оплата коммунальных платежей и налогов, оплата кредитов, расходы на содержание машин, траты на развлечения.

В любом случае стоит помнить, что любой актив может в какое-то время стать пассивом и, соответственно, наоборот.

А теперь главный вопрос, как же разбогатеть?

Есть только одна универсальная формула богатства, которая принадлежит мировому гуру в области инвестирования Роберту Кийосаки – увеличивать и приобретать новые активы, при этом стараться избавляться от пассивов. Это самое важно утверждение, которое работает на накопление богатства. Других правил нет. Можно инвестировать во все, что угодно, но при этом думать головой и взвешивать все риски.

Естественно, что полностью отказаться от пассивом не возможно, питаться и одеваться нам необходимо ежедневно, время от времени приходиться пользоваться медицинскими услугами и лекарствами. Основная задача – найти баланс, а в идеале создать доход от активов больше, чем размеры пассивов. Этот путь может занять не один год, но это время стоит того, чтобы провести его осознанное и создать свой капитал.

Создание собственного капитала это больше стиль жизни и личная философия, а не точные расчеты, технологии и методы. Создание активов это единственный выход из состояния бедности к состоянию богатства. И это должен быть реальный шаг, а не гипотетические размышления о том, «как было бы хорошо стать богатым».

Активы приносят своим владельцам прибыль, которой становиться достаточно для того, чтобы обеспечить собственную жизни и приобретать новые активы, которые в свою очередь будут увеличивать капитал. По мере увеличения прибыли от активов можно подумать и о том, чтобы приобретать пассивы, например дом или квартиру для собственного проживания. Но только в том случае, если прибыль от активов существенно увеличивается, и появляются новые возможности.

Инвентаризацию своих активов и пассивом необходимо проводить на ежегодной основе. Если оказывается, что больше активов, то задачей становиться научиться правильно ими управлять. Если больше пассивов, то стоит задуматься о том, что предпринять, чтобы их стало меньше.

Только правильный и своевременный анализ ситуации соотношения активов и пассивов позволяет человеку не оказаться в кредитных обязательствах и выбраться к финансовой свободе и независимости.

Источник

Активы и пассивы: определения и примеры

Теория активов и пассивов помогает управлять материальным благополучием. Понимание различий между активной и пассивной частью личного бюджета позволяет увидеть, что нас по-настоящему обогащает, а что тянет финансовую ситуацию вниз.

Определение активов и пассивов

Существуют три основные трактовки активов и пассивов. Первая связана с классическими определениями из области бухгалтерского учета. Вторая трактовка описывает точку зрения обывателя. Третья возникала по мере развития темы управления инвестициями и личными финансами и касается инвесторов. Начнем с первой.

Первая трактовка

В бухгалтерском учете под активами подразумевается основной капитал компании и оборотные средства, а под пассивом — уставный капитал, привлеченные и заемные средства. Согласно классическому подходу:

активы представляют собой материальные и нематериальные объекты, которыми владеют организации и физические лица. Например: недвижимость, оборудование, транспортные средства, объекты авторского права и т.д. Отдельную подробную статью про активы компании читайте здесь;

Активы и пассивы компаний отображаются в специальной отчетности — бухгалтерском балансе. В правой части таблицы содержатся сведения об имуществе и средствах для получения прибыли (активы), а в левой источники формирования этих средств (пассивы). Обе части должны уравновешивать друг друга.

Вторая трактовка

Ее можно назвать «интуитивной» и услышать от людей, не имеющих специальных финансовых знаний. Обычно люди подразумевают под активом то, что несет в себе какую-то ценность и может быть превращено в деньги: автомобиль, недвижимость, антиквариат, ценные бумаги и др. Пассивом же в этом случае является безусловный расход, такой как возврат долгов, плата за аренду жилья, налоги и др.

Третья трактовка

Однако если вдуматься, недвижимость может навсегда остаться в собственности владельца. И если он ей пользуется, то вынужден оплачивать коммунальные услуги, делать периодический ремонт и пр. А значит, нести постоянные расходы. У автомобиля больше шансов быть проданным, но как правило по гораздо более низкой стоимости. Особенно, если речь о новой модели с продажей через несколько лет. И все эти годы у владельца опять расходы: страховка, бензин, возможно парковочное место и пр.

Первым на этот момент обратил внимание Роберт Кийосаки. Его книги я рассматривал тут. Согласно его определению,

С точки зрения бухгалтерского учета такая трактовка ошибочна, но в плане создания своего денежного потока вполне логична. Грамотный инвестор понимает, что активы должны превосходить пассивы. Не так просто принять собственную квартиру источником затрат, а не потенциальным доходом от продажи; однако такой подход формирует более реальный взгляд на свои финансы.

Виды активов

К активной части личного бюджета можно отнести финансовые вложения, которые приносят постоянный доход или увеличивают свою стоимость с течением времени. Самыми популярными активами являются:

Активы классифицируют по разным признакам. При планировании инвестиций стоит учитывать такой признак, как ликвидность — скорость обращения в деньги. Бывают:

Виды пассивов

Пассивная часть бюджета формируется из собственных средств и взятых на себя финансовых обязательств. Обычно к ним относят:

Обслуживание долгов и имущества требует постоянных денежных вливаний. А между тем квартира с первичного рынка становится «вторичкой», товар переходит в категорию «бывший в употреблении», новая автомашина изнашивается и т.д. Понятно, что совсем обойтись без пассивов невозможно – но речь и не о том, чтобы вовсе исключить их из жизни, а о поддержании разумного баланса между ними и своими активами.

Превращение пассивов в активы

Итак, активы и пассивы имеют различную экономическую природу, но могут «меняться местами» в зависимости от трактовки. Точнее, одни и те же объекты могут становиться как источниками прибыли, так и убытков в зависимости от условий.

При каких условиях являются…

активом

пассивом

Что делать с активами и пассивами?

Итак, инвестор должен стремиться к тому, чтобы активы приносили больше доходов, чем забирают пассивы. Изменить ситуацию к лучшему поможет периодическое планирование личного бюджета.

Небольшой отчет позволит вам понять, как правильно тратить заработанные деньги и сколько можно инвестировать, чтобы не уйти в минус. Отчет можно подготовить по следующему плану.

Использование пассивов должно быть направлено на увеличение активов. Например, средства, сэкономленные на развлечениях, можно потратить на покупку ценных бумаг. Если после погашения потребительского кредита расходы уменьшились, не стоит брать новый, лучше положить деньги под проценты или инвестировать в надежные активы.

Таблица «Примерное распределение личного капитала»

АКТИВЫ

ПАССИВЫ

На создание базы пассивного дохода часто уходят годы. Допустим, для начала установлена цель: получать прибыль от активов в размере 10% от пассивов. Через 2-3 года можно запланировать увеличение пассивного дохода до 30% от расходов. Долгосрочную цель лучше разбить на несколько мелких. Это позволит видеть результат и поощрять себя за небольшие достижения.

Заключение

Анализ активов и пассивов избавляет от многих заблуждений, в том числе от иллюзии выгодности владения. Стремясь приобрести дорогую недвижимость, несколько машин, предметы роскоши, мы рискуем лишиться возможностей для увеличения капитала. Ведь у пассивов есть две цены: цена покупки и цена владения. Именно это имел в виду Роберт Кийосаки, когда говорил: «У бедного человека нет активов. Вся его собственность — сплошные пассивы, приносящие вместо прибыли одни затраты».

Источник