в какой строке декларации по ндс отражается безвозмездная передача

В какой строке декларации по ндс отражается безвозмездная передача

Дата публикации 28.11.2018

Использован релиз 3.0.66

С 01.01.2019 увеличена с 18% на 20% основная ставка НДС, а также с 18/118 до 20/120 повышена расчетная ставка НДС. Изменения будут отражены в примерах по мере обновления статей.

ООО «Стиль» приобретает товары (офисную мебель) для дальнейшей перепродажи на общую сумму 558 255,40 руб. (в т.ч. НДС 18% – 85 157,60 руб.) и принимает их к бухгалтерскому учету. В дальнейшем обществом принято решение об оказании безвозмездной помощи ООО «Торговый Дом». Стоимость безвозмездно переданного имущества (товаров) по договору дарения составляет 319 919,80 руб. Для доставки товаров ООО «Стиль» воспользовалось услугами транспортной компании, стоимость услуг составила 4 900,00 руб. (в т.ч. НДС 18% – 747,46 руб.). На стоимость безвозмездно переданных товаров начислен НДС (18%) – 57 585,56 руб.

Организация использует общую систему налогообложения (ОСН), метод начисления и ПБУ 18/02 (в текущей редакции).

Создать на основании

Входящий Исходящий
Внутренний

1Учет поступления товаров1.105.11.2018Приняты к учету товары41.0160.01473 097,80Поступление (акт, накладная)Товарная накладная1.205.11.2018Учтен НДС, предъявленный поставщиком19.0360.0185 157,601.305.11.2018НДС принят к вычету68.0219.0385 157,60Счет-фактура полученный

Поступление (акт, накладная)

Счет-фактура2Безвозмездная передача товаров2.106.11.2018Включена в расходы себестоимость переданных товаров91.02
БУ
—
ПР41.01
БУ
НУ
—319 919,80
319 919,80
319 919,80Безвозмездная передача

Поступление (акт, накладная)Приказ (распоряжение) об оказании безвозмездной помощи

Акт приема-передачи товаров в рамках оказания безвозмездной помощи

Бухгалтерская справка2.206.11.2018Исчислен НДС с безвозмездной передачи товаров91.02
БУ
ПР68.02
БУ
—57 585,562.306.11.2018Оформлен счет-фактура на переданные товары——377 506,36Cчет-фактура выданныйСчет-фактура3Учет услуг транспортной компании по доставке товаров3.106.11.2018Стоимость доставки товаров получателю включена в расходы91.02
БУ
—
ПР60.01
БУ
НУ
—4 152,54
4 152,54
4 152,54Поступление (акт, накладная)Акт об оказании услуг3.206.11.2018Учтен входной НДС по доставке товаров получателю19.0460.01747,463.306.11.2018НДС принят к вычету68.0219.04747,46Счет-фактура полученный

Поступление (акт, накладная)

Счет-фактура4Признание ПНО 4.130.11.2018Признано постоянное налоговое обязательство (ПНО)99.02.368.04.276 331,58Регламентная операция «Расчет налога на прибыль» в составе обработки «Закрытие месяца»Бухгалтерская справка5Формирование налоговой отчетности5.131.12.2018Декларация по НДС———Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимостьНалоговая декларация по НДС6Формирование бухгалтерской (финансовой) отчетности6.131.12.2018Отчет о финансовых результатах———Бухгалтерская отчетностьБухгалтерская отчетность

1. Учет поступления товаров

1.1 Приняты к учету товары

1.2 Учтен НДС, предъявленный поставщиком

Документ «Поступление (акт, накладная)» (рис. 1):

По кнопке посмотрите результат проведения документа (рис. 2).

1.3 НДС принят к вычету

Документ «Счет-фактура полученный» (рис. 3):

По кнопке посмотрите результат проведения документа (рис. 8).

Себестоимость товаров и исчисленный с безвозмездной передачи товаров НДС не включается в расходы для целей исчисления налога на прибыль. Исчисленный НДС (Дт 91.02 – Кт 68.02) на сумму НДС 57 585,56 руб. будет отражен в отчете Книга продаж (рис. 10).

Проводка по дебету счета НЕ.01.9 носит информативный характер. На субсчетах счета НЕ «Доходы и расходы, не учитываемые в целях налогообложения» при проведении некоторых документов отражаются суммы расходов, не принимаемые к налоговому учету.

2.5 Оформлен счет-фактура на переданные товары

Документ «Счет-фактура выданный» (рис. 9):

В книге продаж должен быть зарегистрирован счет-фактура, в котором отражена сумма налога, исчисленная со стоимости безвозмездно переданного имущества (рис. 10) (меню: Отчеты – Книга продаж).

3. Учет услуг транспортной компании по доставке товаров

3.1 Стоимость доставки товаров получателю включена в расходы

3.2 Учтен входной НДС по доставке товаров получателю

Документ «Поступление (акт, накладная)» (рис. 11):

По кнопке посмотрите результат проведения документа (рис. 12).

3.3 НДС принят к вычету

Документ «Счет-фактура полученный» (рис. 13):

4. Признание ПНО

Обработка «Закрытие месяца» (рис. 14):

4.1 Признано постоянное налоговое обязательство (ПНО)

Регламентная операция «Расчет налога на прибыль» в составе обработки «Закрытие месяца» (рис. 14):

По ссылке с названием регламентной операции Расчет налога на прибыль выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения (рис. 15).

Постоянное налоговое обязательство (ПНО) признано в размере 76 331,58 руб. исходя из произведения ставки налога на прибыль и суммы постоянных разниц (ПР) в оценке расходов по безвозмездной передаче товаров (в БУ признаются, в НУ не признаются):

5. Формирование налоговой отчетности

5.1 Декларация по НДС

Отчет «Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость» (рис. 16):

По строке 010 Раздела 3 декларации по НДС отражается сумма налога по безвозмездно переданным товарам, которая соответствует сумме, отраженной в Книге продаж (рис. 10).

6. Формирование бухгалтерской (финансовой) отчетности

Для анализа суммы прочих расходов, связанных с безвозмездной передачей товаров, в бухгалтерском учете воспользуемся отчетом Анализ счета – по счету 91.02 «Прочие расходы» (рис. 17) (раздел: Отчеты – Анализ счета).

Сумма прочих расходов составляет 381 657,90 руб. и состоит из:

6.1 Отчет о финансовых результатах

В отчете о финансовых результатах прочие расходы, связанные с безвозмездной передачей товаров, отражаются по строке 2350 «Прочие расходы» в размере 381 657,90 руб. (рис. 18). Сумма соответствует отчету «Анализ счета» по счету 91.02 (рис. 17).

Расшифровку по строке 2350 «Прочие расходы» отчета о финансовых результатах см. на рис. 19.

Источник

Нюансы заполнения декларации по НДС в 2021 году

В статье мы собрали особенности заполнения декларации по НДС в программе «1С:Бухгалтерия предприятия 8».

Общие правила заполнения декларации по НДС

Минимальный состав НДС-декларации — титульный лист и Раздел 1. Остальные разделы заполняем и сдаем в составе декларации, если были соответствующие хозяйственные операции.

На титульнике приводим основные сведения об организации (ИП): ИНН, КПП, название и т.п. Указываем отчетный год и код налогового периода.

В первом разделе отражаем код по ОКТМО и КБК.

В строке 040 указываем сумму НДС к уплате в бюджет. Перед этим заполняем другие разделы, если для них есть показатели, в том числе разделы 3, 4, 5 и 6.

НДС к возмещению показываем по строке 050.

Здесь приводим информацию непосредственно для расчета налога операции, облагаемые НДС по обычным и расчетным ставкам и вычеты.

Отчет по НДС сдают в электронном виде до 25 числа месяца по итогам отчетного квартала.

Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558. Последняя редакция документа — от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@.

Поле

Показатель

Строка 010 графы 3

Это выручка, отраженная по кредиту счета 90.1 за отчетный период. Строка 010 графы 5 — НДС, отраженный по дебету счета 90.3

Строка 070 графы 5

Авансовый НДС, отраженный по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты)

Строка 090 графы 5

Сумма, отраженная по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов)

Строка 118 графы 5

Сумма, отраженная по кредиту счета 68 «НДС». Также строчку сверяйте с итоговой суммой НДС в книге продаж

Строка 120 графы 3

Сумма по кредиту счета 19

Строка 130 графы 3

Сумма по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов)

Строка 170 графы 3

Сумма по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты)

Строка 190 графы 3

Сумма по дебету счета 68 «НДС» без учета НДС, перечисленного в бюджет за предыдущий налоговый период. Также показатель сверяйте с итоговой суммой НДС в книге покупок

Указываем налог, начисленный к уплате в бюджет

Раздел 8 заполняют по книге покупок, раздел 9 — по книге продаж. В каждом указывают вид операции, номер и дату счета-фактуры.

Строка 190 — итоговый исчисленный НДС.

В разделе 9 строки 230 — 280 — итоговые суммы реализации и налога по соответствующим ставкам.

Чтобы проверить декларацию, проанализируйте данные налогового учета в оборотно-сальдовой ведомости.

Декларация по НДС в программе «1С:Бухгалтерия»

Программа автоматически формирует сразу все разделы в отчете. При необходимости не предоставляемые разделы вы можете убрать по кнопке «Еще». Затем выберите команду «Настройки» и на закладке «Свойства разделов» снимите флажки «Показывать» и «Печатать» для тех разделов, которые заполнять и сдавать не надо. Нажмите кнопку «Сохранить».

Теперь пройдемся по декларации.

Реквизиты налогоплательщика и налоговой инспекции программа заполняет автоматически по данным, указанным в карточке организации (раздел «Главное» — ссылка «Реквизиты организации» или «Организации» — в зависимости от того, по скольким компаниям ведется учет в программе, с выбором вашей организации).

В реквизите «по месту нахождения (учета) (код)» программа автоматически проставляет код 214 «По месту постановки на учет организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком». При необходимости код можно изменить: двойным щелчком мыши по коду открывается форма «Выбор места представления».

Пункт «Достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, подтверждаю» заполняется по таким правилам:

Чтобы проверить корректность заполнения этого пункта, сравните информацию в отчете и информацию в карточке организации по зеленой ссылке «Налоговая инспекция» в строке «Отчетность подписывает». Карточка организации находится в Разделе «Главное» по ссылке «Реквизиты организации» или «Организации» — в зависимости от того, по скольким компаниям ведется учет в программе, с выбором вашей организации.

Сведения о представителе заполняются по кнопке «Заполнить».

Дата подписи отчета заполняется рабочей датой программы, которая совпадает с датой компьютера.

Показатели этого раздела программа рассчитывает и заполняет автоматически по информации из других разделов декларации.

Заполнение этого раздела также автоматизировано для каждого лица, по которому налогоплательщик выступает налоговым агентом по НДС.

Заполнение большей части показателей Раздела 3 автоматизировано.

Строчки с 010 по 100 программа заполняет по данным регистра накопления «НДС продажи». Сведения в этом регистре программа формирует по проведенным документам, в которых задействован НДС при продажах. Например, это документы «Реализация товаров», «Отчет комитенту», «Возврат товаров поставщику».

Чтобы проверить регистр, необходимо:

1. Зайти в программу под полными правами пользователя.

2. Включить возможность просматривать регистры в программе (значок «Сервис и настройки», расположен в правом верхнем углу, «Настройки»- «Параметры»- «Режим технического специалиста»).

3. Открыть регистр накопления «НДС продажи» (Значок «Сервис и настройки» — «Функции для технического специалиста»).

Значение в графе 5 по строке 118 рассчитывается как сумма величин графы 5 строк 010-080, 105-109.

Строки с 120 по 180 программа заполняет по регистру накопления «НДС покупки». Этот регистр программа формирует по проведенным документам приобретений, затрагивающим учет НДС. Например, это «Поступление товаров», «Счет-фактура полученный», «Возврат товаров от покупателя». Открывайте регистр аналогично регистру «НДС продажи».

Вам надо по-другому работать с наличкой. Кого прижмут налоговики и банки? Забирайте запись, пожалуй, лучшего вебинара «Клерка»: «Как будут контролировать наличку по 115-ФЗ».

Только до завтра можно забрать запись со скидкой 20%. Программу вебинара смотрите здесь

Источник

В какой строке декларации по ндс отражается безвозмездная передача

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Организация планирует безвозмездную передачу компьютерной техники школе. Компьютерная техника будет специально приобретена для этой цели за 120 тыс. руб., в том числе НДС. Документы поставщика техники будут оформлены на организацию.
Какую сумму НДС надо начислить, учитывая, что налоговая база при безвозмездной передаче определяется по рыночной цене? Как эту хозяйственную операцию отразить в бухгалтерском и налоговом учете? Возможен ли вычет НДС, если приобретенная техника не используется в производстве?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Порядок бухгалтерского учета приведен ниже.
По общему правилу безвозмездная передача имущества облагается НДС. В этом случае налог, предъявленный поставщиком такого имущества, может быть принят к вычету.
Если операция по передаче техники школе облагается НДС, то передающей стороне следует начислить НДС в размере 20 000 руб.
В то же время глава 21 НК РФ содержит положения, позволяющие не исчислять НДС при безвозмездной передаче имущества. В этом случае НДС к вычету не принимается, а учитывается в стоимости приобретенного имущества.
В налоговом учете ни дохода, ни расходов по данной операции организация не признает.

Обоснование вывода:

Бухгалтерский учет

На основании подп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 39 НК РФ в целях исчисления НДС передача права собственности на товары (работы, услуги) на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг) и является объектом налогообложения.
Налоговая база при безвозмездной передаче определяется исходя из рыночных цен в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ (п. 2 ст. 154 НК РФ). Полагаем, что применительно к данной ситуации рыночной стоимостью имущества может рассматриваться цена его приобретения. Тогда при его передаче сумма начисленного НДС составит 20 000 руб. (100 000 руб. х 20%) (п. 1 ст. 166 НК РФ).
Так как при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг) факт оплаты (частичной оплаты) отсутствует, то в таких случаях налоговая база по НДС всегда определяется в день отгрузки (передачи) материалов (п. 1 ст. 167 НК РФ).
На основании п. 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (в том числе на безвозмездной основе) счета-фактуры выставляются не позднее пяти дней со дня отгрузки товаров. Счет-фактура должен быть составлен в двух экземплярах. В нем целесообразно (но не обязательно) делать пометку «Безвозмездная передача».
Право на вычет НДС возникает у налогоплательщика при выполнении условий, перечисленных в ст. 171, 172 НК РФ. Так, п. 2 ст. 171 НК РФ определяет, что вычетам подлежат суммы налога в отношении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения.
Как мы уже отметили выше, безвозмездная передача права собственности на товары признается объектом налогообложения (за рядом исключений).
Поскольку глава 21 НК РФ не предусматривает в качестве условия для вычета НДС использование имущества в производстве продукции (работ, услуг), мы считаем, что при выполнении иных требований, определенных в ст. 171, 172 НК РФ, организация вправе принять к вычету НДС, предъявленный поставщиком техники. Аналогичное мнение нашло отражение, например, в письмах Минфина России от 18.08.2017 N 03-07-11/53088, от 04.06.2013 N 03-03-06/2/20320, от 19.10.2010 N 03-03-06/1/653, УФНС России по г. Москве от 12.05.2008 N 19-11/45206.
Вместе с тем необходимо учитывать следующее.
Не является объектом налогообложения НДС передача имущества некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью, так как подобная передача не признается реализацией (п. 2 ст. 146, подп. 3 п. 3 ст. 39 НК РФ).
Следовательно, если в анализируемой ситуации техника будет передаваться некоммерческой организации на осуществление основной уставной деятельности, то НДС организацией исчислять не требуется.
Однако в этом случае НДС, предъявленный поставщиком, к вычету не принимается, а учитывается в стоимости приобретенного имущества (подп. 1, 4 п. 2 ст. 170 НК РФ).

Налог на прибыль

В целях исчисления налога на прибыль стоимость безвозмездно переданного имущества и расходы, которые может понести организация при такой передаче, не учитываются при определении налоговой базы (п. 16 ст. 270 НК РФ).
Не учитывается в расходах и сумма НДС, исчисленная (при необходимости) при безвозмездной передаче имущества (письмо Минфина России от 22.09.2006 N 03-04-11/178).
Так как безвозмездная передача имущества не влечет получения экономической выгоды, то и доходов, подлежащих признанию в целях налогообложения, при такой передаче не возникает.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Как рассчитать и отразить в учете НДС?
— Энциклопедия решений. Налогообложение при дарении. Учет у дарителя.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Завьялов Кирилл

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Источник

Декларация по НДС в 2021 году

В течение 2021 года сдать декларацию по НДС нужно четыре раза. Первым станет отчет за 4 квартал 2020 года — его надо сдать до 25 января. Все остальные отчеты идут за 2021 год, в том числе за первый квартал — до 26 апреля, за второй квартал — не позднее 26 июля, а за третий квартал — до 25 октября. Декларацию за 4 квартал подавайте уже в 2022 году — до 25 января. Декларация изменилась летом 2021 года — новая форма будет действовать с отчета за 3 квартал 2021 года. Расскажем, кто, когда и куда должен сдавать декларацию, чем грозит несдача документа, и дадим пример заполнения.

Кто и как сдает декларацию по НДС

Сдавайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Система сама сформирует декларацию на основе первичных документов и проверит ее перед отправкой.

Все плательщики налога на добавленную стоимость сдают эту декларацию. Также ее сдают импортеры, неплательщики НДС, которые в прошедшем квартале выставили счет-фактуру с НДС, и налоговые агенты, которые получили или выставили счета-фактуры как посредники, даже если они работают на спецрежимах.

Если в отчетном периоде вы не вели деятельность или у вас не возникало объектов налогообложения, декларацию все равно придется сдать, но уже в нулевой форме. Иногда вместо декларации по НДС можно сдать единую налоговую декларацию. Это возможно, если вы не вели деятельность в течение квартала, а на ваших счетах и в кассе не было движения денежных средств.

Куда и в какие сроки сдаем декларацию

Декларацию в общем случае сдают в течение 25 дней после завершения квартала. В 2021 году сроки сдачи таковы:

Смещение дат связано с тем, что 25 число приходится на выходные дни. Например, отчет за 1 квартал 2021 надо сдать до 25 апреля включительно, но это воскресенье. Поэтому последним днем для сдачи становится понедельник.

Декларации направляют в налоговый орган по месту учета. Если у вас есть обособленные подразделения, декларацию вы должны представлять централизованно в ИФНС, в которой головная организация состоит на учете. Крупнейшие налогоплательщики подают декларацию в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Ответственность за несдачу декларации

За опоздание со сдачей декларации налоговая может привлечь компанию или предпринимателя к ответственности. Прежде всего это штраф: его размер составит 5% от налога к уплате. Штраф назначается за каждый полный или неполный месяц, начиная с последнего срока сдачи декларации. Штраф не превысит 30% от суммы налога, но и не опустится ниже 1000 рублей.

То есть, за опоздание с декларацией вы заплатите 1000 рублей или больше. Скорее всего, штраф назначат даже при несвоевременной отправке нулевой декларациеи. Единого мнения по этому вопросу нет, но на практике налоговая штрафует за просрочку с “нулевкой”, а суды поддерживают ее. Хотя есть и противоположные решения судов, когда опоздавшие с «нулевкой» компании освобождаются от штрафов, — но их меньше.

Также ФНС может приостанавливать операции по банковским счетам за несдачу декларации спустя 20 рабочих дней после завершения сроков предоставления документа. Кроме того, налоговая за 14 дней до принятия решения о приостановлении операций по счетам уведомит об этом налогоплательщика.

С 1 июля у ИФНС появилось право признавать декларации непредставленными. Такое случится, если во время камеральной проверки выяснится одно из обстоятельств ( ст. 80 НК РФ) :

В этих случаях налоговая направит уведомление о том, что декларация считается непредставленной. При нарушении контрольных соотношений она сообщит не позднее следующего рабочего дня, а в других случаях — в течение пяти дней с момента выявления обстоятельств.

После получения уведомления о непредставленности из-за нарушения контрольных соотношений, у налогоплательщика есть пять дней для исправления ошибок. Если успеть в срок, налоговая посчитает, что вы отчитались в тот день, когда подали первую декларацию, признанную непредставленной — просрочки не будет.

Вычеты в декларации

Сдавайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Система сама сформирует декларацию на основе первичных документов и проверит ее перед отправкой.

Вычеты помогают уменьшить сумму налога. Есть несколько видов вычетов по НДС, они перечислены в ст. 171 НК РФ. Суммы НДС к вычету отражаются в строках 120-190 раздела 3 декларации по НДС. В строках 120-185 вычет распределяется по видам, а в строке 190 — подсчитывается общий вычет за квартал. Всего в декларации выделяется 9 видов вычетов. Их итоговую сумму вычитают из общей суммы исчисленного налога и таким образом определяют НДС к уплате или возмещению.

Безопасная доля вычетов НДС для отчетности за третий квартал изменилась. Если доля вычетов больше средней, есть риск попасть под наблюдение. Средняя доля вычетов по стране в 2020 году — 89 %. На практике многие налоговики ориентируются не на общероссийские, а на региональные показатели. Уточняйте их на сайте ФНС. Ничто не запрещает вам делать вычет большего размера, если для этого есть основания. Но если вычет у компании не соответствует средним вычетам по региону, инспекторы могут вызвать «на ковер» и назначать проверки — даже выездные.

Подробнее о расчете безопасной доли вычетов мы рассказывали в статье «Безопасная доля вычетов по НДС».

Что нового в 2021 году

В декларации поменяли штрих-коды и уточнили разделы 8, 9, 10 и 11 — в них добавили строки для отражения операций с прослеживаемыми товарами. Суть изменений во всех разделах одна, отличаются только номера строк. Рассмотрим на примере раздела 8:

В разделе 9 добавили аналогичные строки 221-224, в раздел 10 — строки 220-250, и в раздел 11 — строки 210-240.

Из каких разделов состоит декларация

Декларация включает титульный лист и 12 разделов. Разберитесь, какие разделы нужно заполнить вам. Если заполнение декларации вызывает много вопросов и сложностей, обратитесь за помощью к опытному бухгалтеру или ведите учет в удобном бухгалтерском сервисе, который сформирует все отчеты и проверит их перед отправкой в налоговую и фонды. Это актуально для большинства плательщиков НДС и посредников, которые отправляют документ в налоговую только в электронном виде.

В общем случае в декларации заполняют титульный лист и разделы 1, 3, 8 и 9.

Инструкция по заполнению

Приведем образец заполнения декларации для ООО «Ромашка» — это микропредприятие с двумя сотрудниками на ОСНО, основная деятельность — оптовая торговля. Организация заполняет лишь часть разделов декларации:

Титульный лист

На титульном листе указываем ИНН и КПП, код налогового органа, отчетный год 2020 (2021) и отчетный период — «21» для 1 квартала, «22» для 2 квартала, «23» — для 3 квартала и «24» — для 4-го квартала. Название организации пишем полностью, указываем телефон, число листов в декларации и данные директора или предпринимателя.

С отчета за 4 квартал 2020 года с титульного листа удалили строку «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД». Ничего особенного в этом нет, просто убрали дублирование данных. Налоговая и так знает виды деятельности компаний, ведь при регистрации их указывают в документах и заносят в ЕГРЮЛ/ЕГРИП. Указывать ОКВЭД больше не нужно.

В разделе 1 указываем код ОКТМО и код бюджетной классификации. КБК зависит от вида операции, по которой уплачивается налог. Налог с реализации в России (в том числе для налоговых агентов) платят по КБК — 182 1 03 01000 01 1000 110.

В строке 030 указывают сумму налога поставщики на спецрежимах или освобожденные от НДС по ст. 145 НК РФ, если выставляют счета-фактуры с НДС. Эта сумма не включается в строки 040 и 050.

«Ромашка» указывает в строке 040 сумму налога к уплате, рассчитанную после сложения данных из раздела 3. Если бы вычет оказался больше начисленного налога, можно было бы заявить НДС к возмещению и отразить в строке 050.

Все остальные строка «Ромашка», как и многие другие плательщики НДС, не заполняет.

Раздел 3

В разделе 3 делаем расчет суммы налога к уплате: вносим облагаемые по обычным и расчетным ставкам операции, а также указываем налоговые вычеты.

В строках 010-118 «Ромашка» указала начисленный НДС и налог к восстановлению. Налог уплачивается только по ставке 20 %. В расчет попала оплата за поставку 25 000 рублей и предоплата на сумму 29 500 рублей. Затем в строках 120-190 отражаются вычеты по налогу и в строках 200 или 210 указывается итоговый налог к уплате или возмещению (стр. 118 — стр. 190).

Разделы 8 и 9

Разделы 8 и 9 — это сведения из Книг покупок и продаж об операциях за квартал. Для формирования этих разделов Декларации компании придется установить бухгалтерскую программу или зарегистрироваться в веб-сервисе, потому что налогоплательщики, которые заполняют и сдают эти разделы в составе декларации, имеют право сдавать ее только в электронном виде.

Разделы 8 и 9 можно не включать в состав декларации, если в течение отчетного квартала вы не регистрировали в книге покупок или в книге продаж ни одного счета-фактуры.

Легко подготовьте и сдайте через интернет декларацию по НДС с помощью онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия. Декларация формируется автоматически на основе бухучета и проходит проверку перед отправкой. Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первые 14 дней новые пользователи работают в сервисе бесплатно.

Источник