в какой форме получает доход собственник денежного капитала
Тесты с ответами по предмету экономическая теория
1. В каком случае кривая производственных возможностей представлена прямой линией?
1) в условиях неограниченных ресурсов
2) в условиях абсолютной заменяемости экономических ресурсов
3) при ограниченных ресурсах такого быть не может
2. В какой форме получает доход собственник денежного капитала?
1) заработная плата
4) предпринимательского дохода
3. Альтернативные издержки – это:
1) трудоемкость изготовления ед. продукции
2) общая сумма затрат на изготовление ед. продукции
3) кол-во др. продукта, которым необходимо пожертвовать, чтобы увеличить объем производства данного продукта на ед.
4) издержки на изготовление ед. продукта при использовании альтернативного технологического процесса
4. Какие вопросы решает экономическая система?
1) что, где, для кого
2) когда, почему и кто
3) что, как, для кого и коков темп роста
4) каковы причины безработицы и инфляции
5. С чем сочетается рост производства одного вида продукта на линии производственных возможностей?
1) с уменьшением производства другого вида продукта
2) с ростом производства другого продукта
3) с постоянным объемом производства др. вида продукта
4) возможен любой из этих вариантов
6. Определите, в каких случаях происходит сдвиг кривой предложения вправо?
1) при снижении цены данного товара
2) при предоставлении субсидий фирмам-производителям
3) при росте цен на товар-заменитель
4) при увеличении числа продавцов данного товара
5) во всех случаях, кроме а
7. Перекрестная эластичность спроса характеризует реакцию:
1) цены одного товара на изменение цены др. товара
2) величины спроса одного товара на изменение цены другого
3) цены одного товара на изменение предложения другого товара
4) величины спроса одного товара на изменение спроса на другое благу
8. Если экономическая система находится в состоянии, характеризующимся точкой на КПВ, то это означает, что:
1) национальная экономика находится на спаде своего экономического развития
2) национальная экономика не может увеличить объем производства ни одного из производимых товаров
3) национальная экономика неэффективно использует располагаемые ресурсы
4) национальная экономика не может увеличить объем производства какого-либо товара, не поступившись другим
9. Установите источники экстенсивного пути развития экономической системы
1) изобретения и научные разработки
2) новые технологии
3) повышение квалификации работников
4) увеличение объема факторов производства
10. Установите источники интенсивного пути развития экономической системы
1) новые месторождения полезных ископаемых
2) новые прогрессивные технологии
3) освоение новых земель
4) увеличение объема факторов производства
11. Какими изменениями обуславливаются колебания рыночного объема спроса на конкретный товар?
2) вкусов и предпочтений потребителей
3) доходов потребителей
4) всех вышеперечисленных факторов
12. На рынке совершенной конкуренции при известных спросе и предложении в точке равновесия объем продаж:
2) может быть увеличен при установлении цены ниже равновесной
3) может быть увеличен при установлении цены выше равновесной
13. В случае, если, несмотря на изменение цены товара общая выручка не изменится, коэффициент ценовой эластичности
14. Определите, какую цену монополист устанавливает на свой товар:
1) цену, при которой он получит максимальную прибыль от продаж;
2) цену, при которой он получит максимальную выручку от продажи товара;
3) цену, по которой он сможет продать максимально возможный объем товара;
4) самую высокую, по которой товар можно еще продать.
15. Амортизация основных фондов – это:
1) износ основных фондов;
2) процесс перенесения стоимости основных фондов на себестоимость изготовляемой продукции;
3) восстановление основных фондов;
4) расходы на содержание основных фондов.
16. Постоянные издержки фирмы – это:
1) валовые издержки фирмы;
2) минимальные издержки фирмы, связанные с изготовлением определенного объема продукции;
3) издержки, связанные с реализацией продукции;
4) издержки, которые имеют место даже, если продукция не производится.
17. Рентабельность продукции определяется:
1) отношением балансовой прибыли к объему реализованной продукции;
2) отношением прибыли от реализации к выручке от реализации ;
3) отношением балансовой прибыли к средней стоимости имущества предприятия;
4) отношением балансовой прибыли к средней стоимости основных фондов и материальных оборотных средств.
18. В понятие «рентабельность предприятия» входит:
1) получаемая предприятием прибыль;
2) относительная доходность, измеряемая в процентах к затратам капитала;
3) отношение прибыли к средней стоимости основных фондов и оборотных средств;
4) балансовая прибыль на 1 руб. объема реализованной продукции.
19. Какой из доходов называют предельным?
1) выручку от реализации всей продукции
2) приращение валового дохода от продажи доп. ед. продукции
3) доход, рассчитанный на ед. данной продукции
20. Что из не является условием совершенной конкуренции?
1) свобода входа на рынок;
2) разнообразие производства;
3) большое число продавцов и покупателей;
4) свобода выхода с рынка.
21. Монополистическая конкуренция характеризуется, тем что:
1) фирмы не могут входить и выходить с рынка;
2) на рынке действует ограниченное число фирм;
3) фирмы, действующие на рынке, выпускают разнообразную продукцию.
22. В долгосрочном периоде все факторы производства рассматриваются, как:
3) полные экономические затраты;
4) упущенные выгоды.
23. Минимизация какого показателя ведет к росту уровня рентабельности:
1) минимизация выручки
2) минимизация цены
3) минимизация издержек
4) минимизация объема производства
24. Общая полезность – это:
1) уровень полезности, достигаемый при потреблении данного объема благ
2) сумма полезностей всех возможных способов использования данного блага
3) уровень полезности, на который стремится выйти потребитель
4) уровень полезности, выше которого потребителю не позволяет подняться его доход
25. Точка пересечения бюджетной линии с осями координат характеризуется тем, что
1) находясь в них, потребитель тратит не весь свой доход
2) находясь в них, потребитель тратит весь свой доход на один из товаров
3) находясь в них, потребитель вообще ничего не тратит
4) их положение не зависит от цен товаров
26. Производственная функция показывает:
1) какие затраты нужно осуществить на тот или иной объем выпуска
2) наиболее выгодный для фирмы выпуск при данных ценах на ресурсы
3) максимальное кол-во продукта, которое можно получить, используя данное сочетание ресурсов
4) минимальное кол-во продукции, которое можно получить, используя данное сочетание ресурсов
27. Предельный продукт труда – это:
1) отношение совокупного выпуска к затратам труда
2) прибавка к выпуску, полученная за счет увеличения затрат труда на 1 ед.
3) объем выпуска при различных объемах затрат труда
4) объем постоянных факторов
28. Цена предложения – это:
1) максимальная цена, по которой согласны предложить на рынке данное кол-во товара
2) минимальная цена, по которой продавцы согласны предложить на рынке данное кол-во товара
3) минимальная цена, по которой продавцы продают свои товары на рынке
4) средняя арифметическая из максимальной и минимальной цены сделки
29. Равновесная цена товара – это:
1) цена выше той, которая создает избыточный спрос
2) цена, при которой нет ни избытка, ни дефицита товара
3) все ответы правильные
4) цена, установленная правительством
30. В коротком периоде фирма с целью максимизировать прибыль или минимизировать убытки не должна производить товар, если:
1) цена меньше, чем минимальные средние переменные издержки
2) цена меньше, чем минимальные переменные издержки
3) цена меньше, чем средние постоянные издержки
4) минимальные средние издержки меньше, чем предельные издержки
31. Производство эффективно, если:
1) в нем обеспечено полное использование трудовых ресурсов
2) полное использование производственных ресурсов
3) полное использование всех имеющихся ресурсов
1) вещь, обмениваемая на другую вещь или деньги
2) вещь, не являющаяся продуктом труда, но полезное человеку
3) вещь, обладающая потребительской стоимостью или полезностью
33. Конкуренция – это:
1) борьба производителей за получение наивысшей прибыли
2) движущая сила рынка
3) экономическая состязательность за достижение наилучших результатов
4) борьба покупателей за право покупать товары по более низким ценам
5) все ответы верны
34. Утрата элементами основного капитала потребительской стоимости – это:
1) материальный износ
2) моральный износ 1-го рода
3) моральный износ 2-го рода
4) все ответы неверны
35. Неявные издержки – это:
1) бухгалтерские издержки
2) экономические издержки
3) издержки упущенных возможностей
4) альтернативные издержки использования ресурсов, являющихся собственностью фирмы
36. Средний продукт – это объем производства:
1) от использования ед. постоянного фактора
2) от использования ед. переменного фактора
3) от использования доп. ед. переменного ресурса
4) в ренте на ед. данного ресурса
37. Предельный доход – это:
1) валовой доход на ед. продаж;
2) валовой доход на ед. произведенной продукции;
3) изменение дохода в результате изменения на ед. продаж;
4) все ответы неверны.
38. Точка безубыточности графически соответствует точке пересечения кривых:
1) средних издержек и цены
2) валовых издержек и валового дохода
3) средних издержек и валовых издержек
4) предельных издержек и средних издержек
39. Эффективность использования основных производственных фондов характеризуется всеми показателями, кроме:
40. Оборотные производственные фонды включают:
1) незавершенное производство и расходы будущих периодов
2) незавершенное производство, расходы будущих периодов и готовую продукцию
3) незавершенное производство, расходы будущих периодов производственные запасы
4) незавершенное производство, денежные средства и средства производства
41. Если предпринимательская фирма получает нулевую экономическую прибыль, то это значит, что:
1) она не покрывает бухгалтерскую прибыль
2) фирма не получает и бух. прибыль
3) все утверждения верны
42. Определите в каком случае при одном и том же объеме капитала растет рентабельность производства:
43. Кривая краткосрочного предложения фирмы в условиях совершенной конкуренции совпадает с частью кривой предельных издержек, расположенной выше точки, в которой:
44. Может ли фирма – монополист увеличить объем продаж при одновременном увеличении цены?
45. Большему объему производства соответствует положение изокванты, расположенное относительно первоначального:
46. Эффективное по Парето распределение – это распределение, при котором:
1) нет возможности повысить благосостояние одного из участников сделки
2) возможности совершенствования взаимовыгодных сделок отсутствует
3) отсутствуют варианты взаимовыгодного распределения товаров между участниками сделки
4) все перечисленное верно
47.Функцию средства обращения выполняют деньги:
48. Увеличение совокупного спроса на деньги при неизменном их предложении приведет к тому, что процентная ставка:
1) обесценивание денег;
2) постоянное возрастание общего уровня цен;
3) нарушение баланса денежной массы;
4) все перечисленное верно; +
5) все перечисленное неверно.
50. Возвратность, срочность, платность и гарантированность являются основными чертами:
51. Безработным считается любой человек:
1) Тот, кто хочет работать и может, но не имеет возможности; +
52. Закон Оукена выражает:
1) Зависимость национального продукта от уровня безработицы; + ?
53. При увеличении предложения капитала процентная ставка:
54. Трансфертные платежи – это:
1) Социальные выплаты (стипендия, пособия, льготы, пенсия) +
Собственный капитал предприятия: как рассчитать, что к нему относится и как он отражается в балансе
Собственный капитал показывает, какими средствами располагают учредители компании. Понятия «собственный капитал» и «чистые активы» — это, по сути, синонимы. Можно посмотреть их значение в определенной строке баланса, а можно вычислить по специальной формуле. Затем — посчитать рентабельность и оборачиваемость СК. Они покажут, насколько успешен бизнес.
Что такое собственный капитал организации
Это финансовый показатель, который характеризует размер средств, принадлежащих участникам организации.
Определение собственного капитала (СК) приведено в пункте 66 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности (утв. приказом Минфина от 29.07.98 № 34н). Там сказано, что в СК входят:
СПРАВКА
По сути, СК (его также называют собственными средствами) — это активы компании за минусом ее обязательств. Аналогичным образом определяют и другой показатель — стоимость чистых активов организации (п. 4 Порядка определения стоимости чистых активов, утв. приказом Минфина от 28.08.14 № 84н). Поэтому между понятиями «собственный капитал» и «чистые активы» зачастую ставят знак равенства.
Методы расчета собственного капитала
На практике обычно применяют два метода.
Первый является очень простым. Суть его в том, чтобы за величину СК принять цифру, указанную в определенной строке баланса.
Второй метод чуть сложнее. Он основан на равенстве понятий «собственные средства» и «чистые активы». Для вычислений нужно использовать утвержденный Минфином порядок расчета чистых активов. Полученную величину принять за СК. Отметим, что для второго метода (как и для первого) источники данных — это показатели бухгалтерского баланса.
Какая строка баланса содержит показатель собственного капитала
Для применения первого метода нужно знать, где в балансе отражены собственные средства предприятия. В пассиве, в строке 1300 «ИТОГО капитал». Цифра в данной строке — это сумма показателей шести строк.
Формула собственного капитала
Для применения второго метода нужно использовать формулу, по которой определяется стоимость чистых активов. Эта формула закреплена приказом Минфина приказом Минфина от 28.08.14 № 84н.
Расшифровка показателей, задействованных в формуле
Показатель
Расшифровка
Цифры из строки баланса 1600 «БАЛАНС (актив)»
Дебиторская задолженность учредителей по взносам в уставный капитал
Дебетовый остаток по счету 75 «Расчеты с учредителями» субсчет «Расчеты по вкладам в УК»
Сумма показателей в двух строках баланса: 1400 «ИТОГО долгосрочных обязательств» и 1500 «ИТОГО краткосрочных обязательств»
Доходы будущих периодов, связанные с получением государственной помощи
Кредитовый остаток по счету 98 «Доходы будущих периодов» субсчет «Безвозмездные поступления из бюджета»
Как рассчитать средний капитал компании
Средняя величина собственного капитала рассчитывается по формуле:
Средняя величина СК = (СК на начало периода + СК на конец периода) / 2
Чаще всего среднее значение вычисляют исходя из данных на первое и последнее число года.
Оптимальная средняя величина собственного капитала
Данный показатель должен быть равен или превышать величину уставного капитала (УК) компании. Если это условие выполняется, бизнес можно условно назвать успешным.
ВАЖНО
По закону запрещено допускать, чтобы собственный капитал ООО был меньше уставного. Оказавшись в подобной ситуации, общество должно пойти по одному из двух путей. Либо увеличить чистые активы до уровня УК, либо сократить уставный капитал до размера чистых активов. Если в итоге УК окажется меньше установленного законом минимума (10 000 руб.), ООО придется ликвидировать (п. 4 ст. 90 ГК РФ).
Иногда финансисты применяют следующий подход для определения оптимальной средней величины собственного капитала. Складывают стоимость активов с минимальной ликвидностью (к ним обычно относят материальные запасы, внеоборотные активы и незавершенное производство). Собственный капитал должен быть равен или больше найденного значения.
Рентабельность собственного капитала
Ее вычисляют по формуле:
Рентабельность СК = (Чистая прибыль / Средняя величина СК) × 100 %
Рентабельность СК показывает, какую прибыль приносит 1 рубль из общего объема собственных средств компании. Чем выше рентабельность СК — тем более успешен бизнес. Нормальным принято считать значение в диапазоне от 10 до 20%.
Оборачиваемость собственного капитала
Считается по формуле:
Оборачиваемость СК = Выручка / Средняя величина СК
Оборачиваемость СК — это показатель того, как быстро организация оборачивает собственные средства.
Приведем пример. Допустим, в формулу подставили среднюю величину СК, рассчитанную за период, равный году. И получили результат 1,5. Это значит, что за год собственный капитал фирмы сделал полтора оборота.
Добавим, что для разных отраслей оптимальное значение оборачиваемости собственного капитала будет отличаться. В частности, для строительства и производства продуктов питания цифра выше, чем для услуг в социальной сфере.
Виды денежных потоков: операционный, инвестиционный, финансовый
Автор: Лейла Залялутдинова, финансовый директор компании Нескучные Финансы
Считаешь в конце месяца деньги и видишь — расходов больше поступлений, значит, ушел в минус. Даже пришлось взять займ под процент у знакомого, чтобы выплатить зарплаты. В такой момент сердце ёкнет, а в голове возникнет вопрос: неужели все плохо?
Может быть, и нет. «Плохой» минус или «хороший» можно узнать, если разделить денежный поток по видам деятельности. На какие виды делить и в каком отчете — разберем сегодня.
Три вида денежных потоков
Предпринимателям привычно делить денежный поток на поступления и выбытия и сравнивать: если сумма затрат больше суммы поступлений, то месяц неудачный, а если наоборот — все хорошо. Это самый быстрый способ оценить положение дел в бизнесе. Однако он не самый точный, так как многое зависит от того, на что хватило денег.
Например, в один месяц переплатили за содержание офиса —обновили форму сотрудников, но в конце месяца не хватило денег на основные расходы — зарплату и аренду.
В другой — потратились на запуск новой производственной линии. Разница между поступлениями и затратами была отрицательной, но аренда, зарплаты и другие регулярные обязательства закрыли.
Если каждый месяц оценивать по итоговой сумме расходов и доходов, то они получатся отрицательными.
Однако с точки зрения видов деятельности минус в первом месяце «плохой», так как основные статьи расходов не обеспечены деньгами вовремя, а второй месяц «хороший», потому что все основные обязательства закрыты. Да и позже новый цех будет приносить дополнительную прибыль.
Чтобы понять, как это работает, разделим денежный поток по виду деятельности и рассмотрим каждый отдельно. Всего их три:
Разобраться в теме поможет отчет, в котором фиксируют фактические поступления и выбытия по видам деятельности — отчет о движении денежных средств (ДДС). Вот так он выглядит:
Пример сводного отчета о движении денежных средств
Операционный денежный поток
Операционный вид деятельности — все, что делает бизнес для достижения основной цели. У каждого бизнеса она своя: для ресторана — это приготовление вкусной еды, для мебельного завода — производство столов, стульев и шкафов, а для юридического агентства — подготовка документов и представительство в суде.
Чтобы достичь цели, каждый бизнес нанимает персонал, закупает сырье, производит товары или оказывает услуги, занимается их продвижением и продажами. Затраты на эти процессы регулярные и ежемесячно требуют оплат. Все это помогает производить продукт, который клиенты приобретают, и в компанию поступают деньги. Так вот, траты и поступления от основной деятельности компании складываются в операционный денежный поток.
Это ключевой денежный поток. Он обеспечивает устойчивое финансовое положение компании. А когда поступлений от клиентов хватает и на операционку в уже существующих торговых точках, то можно остаток направить и на развитие бизнеса.
К доходам операционного денежного потока относятся оплаты клиентов, в том числе авансы, а также возвраты от поставщиков по основной деятельности компании.
А вот какие статьи выбытий можно включить в операционный денежный поток:
Закупку товара, сырья
Зарплату персонала и налоги на ФОТ
Поиск, найм и регулярное обучение персонала
Расходы на подрядчиков
Аренду офиса и торговых точек
Содержание офиса и торговых точек
Комиссии за получение наличных денег
В зависимости от бизнеса что-то можно убрать или добавить.
Операционный денежный поток может быть:
положительным — поступлений от клиентов хватает на закрытие всех обязательств бизнеса;
или отрицательным — денег, поступивших в этом месяце, недостаточно для оплаты обязательств.
Если не планировать операционный денежный поток, то можно попасть в кассовый разрыв.
Например, в начале месяца прикинули на салфетке расходы на бизнес и решили увеличить рекламный бюджет. В этом месяце денег хватило на все, а вот в следующем нет. Оказалось, что потраченные на рекламу дополнительные деньги были нужны для оплаты трех новых сотрудников, нанятых в конце месяца.
Видно, что в феврале увеличился ФОТ и налог на ФОТ, и в этот же месяц увеличили рекламный бюджет.
В итоге, подсчет денежного потока по операционной деятельности помогает ответить предпринимателю на несколько вопросов:
Достаточно ли своих средств, чтобы обеспечить бесперебойную работу существующих точек или нужно найти какую-то сумму дополнительно? Оцениваем разницу между запланированным расходами и доходами по операционному денежному потоку.
Какую сумму доходов необходимо обеспечить, чтобы избежать кассового разрыва? Оцениваем сумму расходов по операционной деятельности.
Достаточно ли собственных средств, чтобы без угрозы операционной деятельности покупать дорогое оборудование, офис или инвестировать в новое направление? Оцениваем разницу между запланированным расходами и доходами по операционному денежному потоку накопленным итогом на промежутке в несколько месяцев.
Чтобы компания была финансово устойчивой и могла не только обеспечить операционную работу бизнеса, но также и его развитие, нужно создавать положительную разницу между доходами и расходами по операционному виду деятельности. Если эта разница от месяца к месяцу растет, то бизнес становится более устойчивым.
Когда запланировали показатели операционного денежного потока, можно переходить к планированию следующего — финансового.
Финансовый денежный поток
Финансовый вид деятельности — это выплата дивидендов собственникам бизнеса или внешнее финансирование компании. Часто встречается такая ситуация: у клиента кассовый разрыв, собственник из каких-то домашних запасов приносит денежные средства и вкладывает в кассу. Вот это будет финансовый денежный поток.
Финансовый денежный поток является вспомогательным и подпитывает основной поток при необходимости. Когда предприниматель видит временную нехватку средств в операционной деятельности, то привлекает стороннее финансирование и поддерживает устойчивость операционной деятельности бизнеса.
В финансовом денежном потоке есть также различные статьи расходов и доходов. Их основное отличие заключается в том, что деньги приходят не от клиентов по основной деятельности компании, а из других источников.
Например, в статьях поступлений могут быть:
Вклады от собственников.
А в статьи выбытий по финансовой деятельности можно отнести:
Оплаты по кредитам.
При планировании финансового потока стоит учитывать на какой основе предприниматель получает финансирование: на возмездной или на безвозмездной.
Если средства возвращать не нужно, то в отчете поступления будут отображаться в одном месяце, а выбытий в следующие периоды не будет:
Так отображается получение гранта по госпрограмме, который не нужно возвращать.
А вот кредиты и займы возвращать нужно. Тело кредита вместе с процентами вписывается в статью расхода «Возврат кредитов и займов» и тогда нужно следить, чтобы в месяцы выплаты кредита или займа хватало дохода от операционной деятельности на все обязательства бизнеса, включая кредитные.
Так выглядит получение и оплата кредита в течение года. Заметьте, что здесь операционного дохода хватает и на операционку, и на кредиты
После уплаты обязательств внутри бизнеса и по внешним финансовым обязательствам можно перейти к следующему виду деятельности — инвестиционному.
Инвестиционный денежный поток
Открыть третий ресторан, разработать новую линейку продуктов или купить дорогое оборудование в действующий бизнес — это инвестиционный вид деятельности. Все связанные с ним выбытия и поступления — это инвестиционный денежный поток. Он помогает создавать новые источники прибыли и развивать бизнес.
К инвестиционному денежному потоку мы относим выбытия, связанные с дорогостоящими улучшениями действующего бизнеса или с новыми проектами, которые еще не генерируют выручку или прибыль.
Иногда инвестиционный денежный поток путают с операционным. Например, если ресторатор открывает вторую точку и каждый день там что-то делает — красит стены, устанавливает оборудование, — то это не операционный вид деятельности, а инвестиционный. А вот обслуживание существующей торговой точки или уже запущенного направления бизнеса, а также их доход можно отнести к операционному денежному потоку.
Так как инвестиции сначала вкладывают, а потом получают от них прибыль, для начала рассмотрим пример статей выбытий по инвестиционной деятельности. Сюда можно отнести:
Приобретение основных средств (недвижимости, дорогостоящего оборудования и т.д.).
Покупку нематериальных активов (покупка сайта).
Выдачу кредитов или займов другим компаниям.
Запуск нового проекта.
А статьи поступлений по инвестиционной деятельности могут выглядеть так:
Продажа основных средств.
Продажа нематериальных активов.
Возврат кредитов и займов.
Прежде чем какие-то средства направлять в инвестиции, необходимо понять, сколько денег «съедает» операционка. Тут важно запомнить, что без инвестиций действующее предприятие продолжит приносить выручку и прибыль. Просто не будет каких-то новых направлений. Поэтому грамотный предприниматель инвестирует положительную разницу по операционной деятельности безболезненно для основной работы компании.
Так может выглядеть инвестиционный денежный поток
А как обычно бывает: предприниматель загорелся идеей, вложил деньги, а новое направление еще 6 месяцев только «ест» и не генерирует никаких поступлений. В таком случае возникает кассовый разрыв и денег не хватает на операционные расходы.
Бывает и другая ситуация. В кассе закончились деньги, общая сумма расходов за месяц меньше доходов. Кажется, что предприятие работает в минус. Однако, вспомнив конкретные расходы, можно сделать вывод, что доходов от основной деятельности хватило, чтобы закрыть все обязательства по операционной деятельности компании, а на покупку нового грузовика была потрачена разница между доходами и расходами по операционной деятельности и сумма и остаток в кассе с прошлого месяца. Это здоровая ситуация и оправданный минус.
Видно, что в месяц покупки нового грузовика доходов по операционной деятельности больше, чем расходов, а значит, компания в порядке
Что с этим всем делать
Иногда минус может быть хорошим. Проверить это легко, если предприниматель ведет ДДС и делит денежный поток на операционный, финансовый и инвестиционный. Если все хорошо, то разница между доходами и расходами по операционному денежному потоку будет положительной.
В целом, деление денежного потока по виду деятельности помогает правильно оценивать развитие компании и возможности бизнеса. При этом, у каждого денежного потока своя задача:
Операционный — обеспечивает бесперебойную работу и развитие компании.
Финансовый — поддерживает устойчивость операционной деятельности бизнеса.
Инвестиционный — помогает развивать бизнес.
Такое деление помогает планировать развитие компании, избегая кассовые разрывы. Для этого нужно придерживаться трех последовательных шагов:
Спланировать операционный денежный поток. Разница между доходами и расходами по этому виду деятельности должна быть положительной и постепенно увеличиваться.
Спланировать финансовый денежный поток, если есть возможность получить безвозмездное финансирование или при необходимости поддержать операционную деятельность компании кредитами, чтобы избежать кассовых разрывов.
Если накопилась достаточная положительная разница по операционному денежному потоку и все обязательства выплачиваются за счет поступлений клиентов, то можно планировать, куда вкладывать накопившиеся деньги.
Планировать денежные потоки стоит регулярно и непрерывно на год вперед — так можно заранее увидеть кассовые разрывы и разработать план спасения: или увеличить выручку, или привлечь внешнее финансирование на максимально щадящих условиях. А в идеале, такое планирование поможет развиваться компании за собственные средства.
Итоговый отчет будет выглядеть вот так:
Отчет ДДС, как он выглядит в здоровой компании