ставка налога на сдачу квартиры в минске 2021
Выросли ставки подоходного налога за сдачу квартир
В Беларуси с 1 января 2021 года выросли ставки подоходного налога с физлиц в отношении доходов, полученных от сдачи в аренду (субаренду), наем жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест.
Это произошло в связи с изменениями, внесенными в Налоговый кодекс. Соответствующий документ опубликован на Национальном правовом портале.
Так, например, для Минска ставка за жилые помещения (за каждую сдаваемую жилую комнату), садовые домики, дачи увеличилась с 32,50 до 34,30 рубля, для других областных центров – с 30,50 до 32,20 рубля.
Напомним, областные и Минский городской Советы депутатов имеют право уменьшать (но не более чем в два раза) размер данных ставок в зависимости от категории населенного пункта и территории в пределах населенного пункта.
Также отметим, что указанные ставки не применяются в отношении доходов, полученных плательщиками от осуществления предпринимательской деятельности или от ИП в результате заключения с ними договоров аренды.
Кроме того, есть нюанс по уплате налога за январь 2021 года. В соответствии с документом, он исчисляется за данный месяц уже по ставкам Налогового кодекса в новой редакции. И доплатить до этой суммы надо не позднее 22 января 2021 года.
Исключение – если договор аренды заключается в январе впервые и уплатить его можно только позже 22 января. Тогда деньги надо внести не позднее следующего после начала действия договора аренды рабочего дня.
Новые ставки подоходного налога в отношении доходов, полученных от сдачи в аренду жилья и нежилых помещений, даны в таблице ниже:
«Особенно внимательными следует быть ИП». Как изменится Налоговый кодекс в 2021 г.
«Особенно внимательными следует быть ИП». Как изменится Налоговый кодекс в 2021 г.Особо внимательными в связи с изменениями в Налоговом кодексе следует быть индивидуальным предпринимателям и арендодателям. Таким мнением поделился юрист Александр Костюкевич в интервью телеканалу «СТВ», сообщает корреспондент агентства «Минск-Новости».
По словам специалиста, у индивидуальных предпринимателей в связи с новшествами в законодательстве на ближайшие 2 года может увеличиться ставка единого налога.
Помимо этого, в новом Налоговом кодексе была пересмотрена система получения дохода. Так, если прежде индивидуальный предприниматель получал доход от организации, где он или его родственник являются собственниками или учредителями, то должен был применять общую систему уплаты подоходного налога. Сегодня же эта норма была расширена. В данном случае необходимо применять ставку налога по упрощенной системе налогообложения в размере 16 %, это значительно увеличивает налоговую нагрузку.
Арендодателям же стоит обратить внимание на то, что согласно обновленному кодексу выросла ставка фиксированного подоходного налога при сдаче жилья по договорам найма. Так, если ранее в Минске было пять зон, и ставка налога в фиксированной сумме была от 18,5 рубля до 32,5 рубля в зависимости от зоны, то в настоящее время в столице установлена единая ставка 34,3 рубля. Все это нужно учитывать при формировании цен при сдаче в аренду.
Также значительно увеличился налог на добавленную стоимость. В результате с 1 февраля изменились цены на некоторые медицинские, детские и продовольственные товары.
– Если ставка была 0 %, то стала 10 %, если ставка была 10 %, то станет 20 %. Цена на эти товары изменится в большую сторону, – пояснил юрист.
Кроме того, местным органам власти разрешили ввести сбор за выезд за границу на машине. Как пояснил специалист, налог будет взиматься за транспортное средство до 5 т, которое принадлежит физическим лицам или индивидуальным предпринимателям. Независимо, сколько человек будет находиться в транспортном средстве, если это один автомобиль, то один сбор.
Как платить подоходный налог в 2021? Разбор с юристом
В 2021 году белорусы получили одно из самых масштабных обновлений налогового законодательства. Мария Пашковская, ведущий юрист практики регуляторики и налогов адвокатского бюро REVERA и Виктор Статкевич, советник по налоговым и финансовым вопросам в серии статей о налогах специально для Myfin.by рассказывают, какие изменения произошли в налоговом законодательстве и как мы будем платить налоги в 2021. Сегодня рассказываем про подоходный налог.
1 января 2021 г. на Национальном правовом Интернет-портале Республики Беларусь был опубликован Закон Республики Беларусь от 29 декабря 2020 г. № 72-З «Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь». В документе внесено множество корректировок в действующее налоговое законодательство, а также установлены новые ставки некоторых налогов, налоговых вычетов. Одни из наиболее резонансных изменений связаны с временным увеличением ставок подоходного налога для работников компаний, зарегистрированных в ПВТ и Великом камне. МНС уже подготовило и опубликовало обширный комментарий по изменениям. Выдержки из него мы также используем в этой серии статей.
Повышенный подоходный для резидентов ПВТ
Для налоговых агентов в случае установления контролирующими органами факта неудержания и неперечисления в бюджет подоходного налога установлена обязанность производить такую уплату подоходного налога за счет собственных средств (без дальнейшего удержания у физических лиц).
Подросли размеры ремесленного сбора и ставки подоходного налога для самозанятых, увеличены ставки налога, подлежащего уплате за сдачу в аренду жилых помещений, скорректированы виды и проиндексированы размеры доходов, которые освобождаются от налогообложения.
Об этих и некоторых других изменениях, связанных с подоходным налогом в цифрах:
| Вид дохода | Размер освобожденного дохода до изменений | Размер освобожденного дохода после изменений в 2021 |
| Путевки в санаторно-курортные или оздоровительные организации для детей до 18 лет, которые оплачивает организация или ИП | 888 рублей на каждого ребенка от каждого источника в течение года | 954 рубля на каждого ребенка от каждого источника в течение года |
| Доходы, полученные в результате дарения, ренты, по договорам, не связанным с предпринимательской деятельностью | 7003 рубля от всех источников в сумме в течение года | 7521 рубль от всех источников в сумме в течение года |
| Доходы, полученные от основного нанимателя и не являющиеся оплатой труда | 2115 рублей от каждого источника в течение года | 2272 рубля от каждого источника в течение года |
| Доходы, полученные от иных организаций и не являющиеся оплатой труда | 140 рублей от каждого источника в течение года | 150 рублей от каждого источника в течение года |
| Доходы в виде оплаты страховых услуг, получаемые от нанимателя по основному месту работы | 3622 рубля от каждого источника в течение года | 3890 рублей от каждого источника в течение года |
| Безвозмездная (спонсорская) помощь, а также пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей | 13 994 рубля в сумме от всех источников в течение года | 15 030 рублей в сумме от всех источников в течение года |
Изменение размеров стандартных налоговых вычетов
| Вид вычета | Размер до изменений | Размер после изменений |
| Стандартный налоговый вычет при определенном уровне дохода | 117 рублей в месяц, если доход в общей сумме не превышает 709 рублей в месяц (Для ИП, нотариусов, адвокатов – 1994 рубля в квартале) | 126 рублей в месяц, если доход в общей сумме не превышает 761 рубль в месяц (Для ИП, нотариусов, адвокатов – 2283 рубля в квартале) |
| Стандартный налоговый вычет на ребенка до 18 лет и/или на каждого иждивенца | 34 рубля в месяц на ребенка до 18 лет и/или каждого иждивенца | 37 рубля в месяц на ребенка до 18 лет и/или каждого иждивенца |
| Стандартный налоговый вычет для вдовы или вдовца, одинокого родителя, приемного родителя, опекуна или попечителя | 65 рублей в месяц на каждого ребенка до 18 лет и/или иждивенца | 70 рублей в месяц на каждого ребенка до 18 лет и/или иждивенца |
| Стандартный налоговый вычет для родителей, имеющих двух и более детей до 18 лет или детей-инвалидов до 18 лет | 65 рублей на каждого ребенка в месяц | 70 рублей на каждого ребенка в месяц |
| Стандартный налоговый вычет для инвалидов I и II группы, инвалидов с детства, ликвидаторов катастрофы на ЧАЭС и иным категориям лиц | 165 рублей в месяц | 177 рублей в месяц |
Изменение размеров фиксированных ставок подоходного налога и сборов
| Налог / сбор | Ставка до изменений | Ставка после изменений |
| Сбор за осуществление ремесленной деятельности | 1 базовая величина в год | 2 базовые величины в год |
| Подоходный налог с физлиц за сдачу в аренду одного жилого помещения | 32,5 рублей для Минска 30,5 рублей для областных центров 20 рублей для отдельных городов 14,7 рублей для иных городов 10,5 рублей для иных нас. пунктов | 34,3 рубля для Минска 32,2 рубля для областных центров 21,1 рубль для отдельных городов 15,5 рублей для иных городов 11,1 рубль для иных нас. пунктов |
С каких доходов подоходный налог платить не надо
С 1 января 2021 года освобождены от налогообложения следующие виды доходов:
1) Суммы материальной помощи, оказываемой профсоюзными организациями, членом которой являлся умерший работник, лицам, состоящим с умершим работником в отношениях близкого родства.
2) Доходы, получаемые от профсоюзных организаций членами таких организаций, в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением доходов, указанных в пп. 14, 24, 29 и 30 ст. 208 Налогового кодекса (далее – НК)).
3) Доходы, полученные от профсоюза в виде вознаграждения одновременно по 2 основаниям:
5) Доходы, полученные инвесторами-физлицами от участия в инвестиционных фондах, зарегистрированных в Республике Беларусь.
6) Премия государства, полученная участником государственной системы жилищных строительных сбережений.
7) Проценты, начисленные за период размещения денежных средств, единовременно предоставляемых в безналичном порядке семьям при рождении, усыновлении (удочерении) третьего или последующих детей, в банковские вклады (депозиты).
8) Денежные вознаграждения тренеров и иных специалистов, принимавших участие в подготовке спортсменов, получивших призы в связи с участием в международных и республиканских соревнованиях.
Что еще поменялось в части подоходного налога
Внесено дополнение, согласно которому физлица, получающие доходы в виде дивидендов, облагаемые подоходным налогом по ставке 6%, имеют право на получение налоговых вычетов, установленных статьями 209–211 НК.
Увеличен размер подоходного налога для доходов, полученных физлицами по трудовым договорам от резидентов ПВТ, резидентов «Великого камня», с 9% до 13%.
При этом возможность применения ставки подоходного налога в размере 9%, например, остается у резидентов ПВТ в отношении доходов в виде дивидендов и иных доходов, не относящихся к доходам по трудовым договорам.
В следующем выпуске разбора налогов узнаем, как платить транспортный налог.
Налог на недвижимость в 2021 году
Опубликован Закон от 29.12.2020 N 72-З «Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь» (далее — Закон N 72-З). Среди прочих новшеств он содержит изменения по налогу на недвижимость на 2021 год для юридических лиц. Рассмотрим основные из них.
3. В подп. 1.13 ст. 228 НК-2021 внесены правки, согласно которым организации имеют право на применение льготы в отношении капстроений (зданий, сооружений), их частей в течение одного года с даты их приемки в эксплуатацию в порядке, установленном в соответствии с законодательством, то есть согласно требованиям Положения N 716 и Положения N 1802.
4. Согласно абз. 4 — 7 подп. 1.1 ст. 230 НК-2020 организации должны исчислять налог на недвижимость по пониженным ставкам (0,2% — 0,8%) по капстроениям (зданиям, сооружениям), их частям, возведенным после 01.01.2019, в течение второго — пятого годов с даты приемки этих объектов в эксплуатацию. С 2021 года применение таких ставок является правом, а не обязанностью плательщика.
5. Решения местных Советов депутатов об увеличении ставок налога на недвижимость не распространяются на ряд организаций, в частности на организации :
— которым решением Президента Республики Беларусь изменен установленный законодательством срок уплаты налогов, сборов (пошлин) и пеней;
— признанные в соответствии с законодательством экономически несостоятельными (банкротами), в процедуре ликвидационного производства.
Согласно им налог на недвижимость:
— не исчисляется и не уплачивается по увеличенным ставкам с 1-го числа первого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором возникли соответствующие основания;
— исчисляется и уплачивается по увеличенным ставкам с 1-го числа первого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором утрачены соответствующие обстоятельства.
6. Распространен порядок представления уточненных деклараций по налогу на недвижимость, определенный ч. 1 п. 2 ст. 233 НК-2021, на организации:
— которым решением Президента Республики Беларусь изменен установленный законодательством срок уплаты налогов, сборов (пошлин) и пеней;
— признанные экономически несостоятельными.
На заметку
Срок подачи уточненных деклараций по налогу на недвижимость для таких организаций — не позднее 20-го числа третьего месяца квартала, следующего за кварталом, на который приходится дата возникновения либо утраты оснований.
7. Уточнен перечень плательщиков-организаций, применяющих ставку налога 0,1%, в абз. 3 подп. 1.1 ст. 230 НК-2021. Эту ставку будут использовать и иные потребительские кооперативы в отношении капстроений в части, приходящейся на граждан — членов кооперативов, товариществ.
8. Ранее организации — собственники (владельцы) капстроений, признаваемых материальными историко-культурными ценностями, применяли льготу в отношении этих объектов при условии :
— включения их в утвержденный перечень;
— выполнения законодательства о культуре.
9. Снято ограничение периода использования льгот в отношении:
— капстроений научных организаций и научно-технологических парков, установленное в подп. 1.17 ст. 228 НК-2021;
— капстроений, переданных организациями в аренду (пользование) научным организациям и научно-технологическим паркам, установленное в подп. 1.20 ст. 228 НК-2021.
* по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex
Вы сдаете жилье на длительный срок. Как уплатить налог
С доходов, которые вы получаете от сдачи физлицам жилья на длительный срок (далее — доходы от сдачи внаем), вам необходимо уплачивать подоходный налог (далее — налог) (подп. 1.4 п. 1 ст. 197 НК).
По общему правилу вам нужно платить налог в фиксированной сумме (ч. 1 п. 1 ст. 221 НК). Фиксированные ставки налога приведены в приложении 2 к НК. Однако областные (Минский городской) Советы депутатов могут уменьшать общие ставки по отдельным населенным пунктам или конкретному месту расположения жилья (подп. 1.1 п. 1 ст. 221 НК).
За период с февраля 2019 г. по декабрь 2020 г. налог исчисляется (абз. 3 ч. 1 п. 10 Закона от 30.12.2018 N 159-З):
— по наименьшим ставкам, определенным на местном уровне по области (г. Минску), установленным на декабрь 2018 г., или
— по ставкам согласно приложению 2 к НК.
Обратите внимание!
Вам не нужно уплачивать налог, если вы сдаете жилье:
— молодым специалистам, молодым рабочим (служащим) (ч. 1 п. 52 ст. 208 НК);
— организации или предпринимателю. В этом случае его удержит из вашего дохода и перечислит в бюджет арендатор помещения (п. 1, ч. 1 п. 4 ст. 216 НК).
Впервые налог необходимо заплатить на следующий же день после того, как вы «впустили» жильцов. Неважно, оформили ли вы договор так, как надо, зарегистрировали ли вы его, — налог все равно платить обязательно (ч. 2 подп. 1.2 п. 1 ст. 216 НК, подп. 1.7 п. 1 Указа от 04.08.2006 N 497).
Налог необходимо платить ежемесячно не позднее 1-го числа — за текущий месяц. Например, за февраль он платится не позднее 1 февраля. Если ставки меняются в этом месяце, налог пересчитают в следующем (ч. 1 подп. 1.2 п. 1 ст. 216 НК).
Если вы получили доход от сдачи внаем жилья по договору, который заключен не с первого числа или расторгнут не последним числом месяца, то налог рассчитывается пропорционально количеству дней сдачи жилья в таком месяце (п. 2 ст. 221 НК).
Обратите внимание!
При расчете налога по ставкам в фиксированных суммах налоговые вычеты (на детей, на платное образование, на строительство жилья и др.) не применяются (п. 6 ст. 199 НК).
При определенных обстоятельствах налоговая может «заинтересоваться» вашими доходами и попросить, чтобы вы заполнили декларацию о доходах и имуществе или дали некоторые пояснения. Там вы можете указать в том числе, что получили доходы от предоставления жилья в аренду. Если окажется, что они превысили десятикратный размер фиксированной ставки налога за определенный период, вам придется доплатить 10% от суммы превышения (ч. 1 п. 3 ст. 221 НК). Сделать это нужно будет в течение 30 дней после получения от налоговой соответствующего извещения (ч. 3 п. 3 ст. 221 НК).
Обратите внимание!
При сдаче физлицам жилья для краткосрочного проживания уплачивается единый налог (подп. 3.2 п. 3 ст. 337 НК). Под такой «краткосрочной» сдачей понимается предоставление жилья по двум и более договорам найма, заключенным в одном календарном году на срок не более 15 дней каждый (п. 46 ст. 1 ЖК). Чтобы заниматься этим легально, регистрироваться в качестве ИП не требуется (абз. 33 ч. 4 п. 1 ст. 1 ГК). Достаточно до сдачи жилья письменно уведомить налоговую инспекцию и уплатить единый налог (п. 31 ст. 342, абз. 2 ч. 1 п. 4 ст. 343 НК).