можно ли внести уставной капитал в кассу предприятия
Как произвести внесение в уставный капитал через кассу?
Как при создании ООО оплатить долю в уставном капитале деньгами: куда вносить и как выглядит подтверждение оплаты?
Оплата уставного капитала ООО регламентирована законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ. По п. 15 указанного закона денежный вклад является одним из допустимых способов формирования уставного капитала.
Порядок оплаты долей установлен ст. 16 закона № 14-ФЗ и предусматривает:
Как просчитать наиболее выгодную систему налогообложения для ООО, смотрите здесь.
Деньги от учредителей можно принять:
Можно ли открыть счет в банке, не выходя из офиса, рассказано здесь.
В каком порядке оплачивается уставный капитал ООО, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.
В ООО новый участник: что делать до и после оплаты доли?
Появление у ООО нового учредителя может происходить как с увеличением уставного капитала, так и без этого (если новый участник общества приобретает долю выбывшего учредителя).
Рассмотрим схему появления нового участника, сопровождаемого увеличением уставного капитала (далее также УК).
В этой ситуации до оплаты новым участником доли потребуется (ст. 17–19 закона № 14-ФЗ):
Новый участник может внести свой вклад деньгами или имуществом.
Как отразить в бухучете внесение уставного капитала в кассу предприятия, узнайте в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
Когда оплата доли в ООО через кассу невозможна или противозаконна?
Препятствия для внесения доли через кассу могут возникнуть, если общество все расчеты осуществляет в безналичном порядке — оплачивать вклад придется на расчетный счет.
В отдельных случаях внесение вклада в уставный капитал (в том числе через кассу) может быть признано противозаконным, например:
Остановимся подробнее на первых двух ситуациях.
Деньги внес учредитель-нерезидент
Если ваш учредитель является юридическим иностранным лицом, прием от него денежного вклада в кассу будет являться нарушением подп. 9 «б» п. 1 ст. 1 закона «О валютном регулировании» от 10.12.2003 № 173-ФЗ.
Внесение денег в уставный капитал в этом случае (даже если это происходит в рублях) представляет собой валютную операцию, а через кассу ее осуществлять нельзя. Согласно п. 2 закона № 173-ФЗ расчеты при осуществлении такого рода операций производятся через банковские счета в уполномоченных банках (порядок открытия и ведения их устанавливается Центробанком).
Как организовано валютное регулирование в нашей стране, узнайте здесь.
За принятие в кассу денежных средств от такого учредителя вас могут наказать материально по п. 1 ст. 15.25 КоАП РФ (от 3/4 до 1 размера суммы незаконной операции).
Внесший деньги учредитель не может быть участником ООО
Прежде чем принять в кассу от участника ООО деньги в качестве вклада в уставный капитал, проверьте, законно ли пребывание участника в этом статусе.
Законодательством установлено, что:
Когда и в каком порядке снимают с воинского учета, расскажет эта публикация.
Итоги
В кассу ООО его учредители могут внести денежный вклад в уставный капитал на начальном этапе деятельности или в процессе его работы (при появлении нового участника). Подтверждением оплаты вклада служит приходный кассовый ордер.
Довнесения уставного капитала в кассу необходимо проверить законность такой операции, а также оформить внесение изменений в устав (если вклад увеличивает уставный капитал) и иные документы (заявление нового участника, решение общего собрания и др.).
Порядок внесения уставного капитала на расчетный счет
Что такое уставный капитал и почему для его формирования необходимо внесение денег?
Уставный капитал (далее — УК) — это один из фондов юридического лица, выполняющий несколько важных функций:
1. При создании общества УК используется как первичный материальный ресурс для начала хозяйственной деятельности.
2. Распределение долей в УК между собственниками определяет их возможности оказывать влияние на управление юридическим лицом и получать дивиденды по итогам деятельности.
3. В случае возникновения у общества проблем с платежеспособностью УК является гарантией того, что хотя бы часть задолженности (в пределах его суммы) будет погашена.
Размер УК и доли, приходящиеся на каждого учредителя, прописываются в уставе общества.
Минимальный установленный законом размер УК должен быть оплачен денежными средствами (п. 2 ст. 66 ГК РФ). Поэтому для любого хозяйственного общества операция внесения денег в счет оплаты УК является обязательной.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Максимальный размер уставного капитала ООО не установлен. Но при определении размера уставного капитала нужно учитывать, что ООО должно обеспечивать наличие у него чистых активов в размере не меньше размера уставного капитала, поскольку если в будущем стоимость чистых активов станет меньше уставного капитала и не возрастет в течение двух лет, то придется либо уменьшать уставный капитал, либо вносить вклады в имущество для увеличения чистых активов.
А минимальный размер УК утвержден законодательно. Рассмотрим какой именно для ООО и АО.
Как внести деньги при формировании УК и каков минимальный размер взноса?
Чтобы узнать, как внести уставной капитал на расчетный счет, нужно определиться, с какой организационно-правовой формой мы имеем дело. От нее зависит срок, установленный для полной оплаты УК, и минимальный размер УК.
Для общества с ограниченной ответственностью (ООО) это 4 месяца с даты регистрации. Размер УК для ООО должен быть не менее 10 000 руб. Для акционерного общества (АО) оплата размещаемых акций должна быть полностью произведена в течение 1 года с момента создания предприятия; кроме того, в течение 3 месяцев должно быть оплачено не менее 50% размещенных акций. Сумма минимального УК для АО зависит от того, является ли данное общество публичным или нет, т. е. имеет ли оно право распространять свои акции по открытой подписке. Для публичного акционерного общества минимальный размер УК составляет 100 000 руб., для непубличного — 10 000 руб.
Поэтому в соответствии с требованиями ГК РФ размер денежного взноса в УК (либо оплаты деньгами размещенных акций) должен быть для каждой из юридических форм предприятия не меньше указанной минимальной суммы.
В каком порядке оплачивается уставный капитал рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите к Готовому решению.
Бухгалтерские проводки при внесении денег для формирования УК
Учет расчетов по формированию УК ведется на сч. 80 «Уставный капитал». В данном случае он корреспондирует со сч. 75 «Расчеты с учредителями» и (в зависимости от выбранного варианта) со счетами по учету денежных средств (50, 51, 52).
Проводка Дт 75.1 — Кт 80 формирует задолженность учредителей по вкладам в УК.
Далее возможны различные способы оплаты УК деньгами.
Учредитель может сначала внести деньги в кассу: Дт 50 — Кт 75.1.
Затем они сдаются на расчетный счет: Дт 51 — Кт 50.
Также учредитель может сразу перечислить деньги на расчетный счет: Дт 51 — Кт 75.1.
Практический пример с проводками по внесению уставного капитала деньгами и имуществом см. здесь.
Если учредитель является нерезидентом, то он имеет право внести вклад в иностранной валюте. Это следует из законодательства о валютном контроле (ст. 6 закона «О валютном регулировании» от 10.12.2003 № 173-ФЗ): Дт 52 — Кт 75.1.
В этом случае появляются курсовые разницы. В соответствии с п. 14 ПБУ 3/2006 эти разницы следует относить на добавочный капитал (сч. 83):
Отсюда видно, что курсовые разницы, возникшие при падении курса валюты в данном случае необходимо компенсировать за счет добавочного капитала. Но у вновь создаваемой организации добавочный капитал, как правило, еще не сформирован. Поэтому до пополнения добавочного капитала у предприятия может образоваться отрицательное сальдо по сч. 83.
О том, где найти уставный капитал в балансе, читайте здесь.
Налоговые последствия внесения денег для формирования УК
Получение взносов в УК не формирует налоговую базу по прибыли на основании подп. 3 п. 1 ст. 251 НК РФ. В данной статье указано, что внесение любого имущества (к которому в соответствии с п. 2 ст. 130 ГК РФ относятся и денежные средства) в качестве взносов в УК не увеличивает облагаемую базу.
Взносы в УК не облагаются и НДС, т. к. в соответствии с подп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ они не являются реализацией.
Курсовые разницы в данном случае также не оказывают влияния на налог по прибыли (п. 1 ст. 277 НК РФ). В данной статье указано, что получение оплаты за размещаемые акции или доли не приводит к возникновению у эмитента прибыли (убытка).
Следовательно, внесение денег в качестве взноса в УК не оказывает никакого влияния на налогообложение юридического лица.
Неисполнение обязанности участника по оплате доли в уставный капитал нередко приводит учредителей в суд. Эксперты КонсультантПлюс собрали свежую судебную практику по данному вопросу в единый обзор. Бесплатно изучите аналитическую подборку, получив пробный доступ к К+.
Итоги
Уставный капитал является одним из наиболее важных фондов предприятия, формируемых при его создании. Он выполняет 3 основные функции — распределительную, материально-обеспечительную и гарантийную. УК в части своего минимального размера должен обязательно быть сформирован путем внесения денег. Для учета пополнения УК при этом используются счета 75, 80, а также счета по учету движения денежных средств (50, 51, 52). Пополнение УК с помощью денежных средств не оказывает никакого влияния на налоговую базу.
Особенности внесения уставного капитала на расчетный счет
При регистрации ООО учредители обязаны сформировать уставный капитал – начальную сумму средств, необходимых для работы компании. Сделать это можно по закону разными способами, в том числе и имуществом, однако чаще всего УК вносится деньгами на расчетный счет. Кроме того, минимальный уставный размер капитала — 10 тыс. руб. — может вноситься исключительно в денежной форме (ГК РФ ст. 66.2, ФЗ-14 от 08/02/98 г. ст. 14).
Вопрос: Участником ООО вносится дополнительный вклад в уставный капитал общества для увеличения его размера наличными деньгами в кассу ООО. Обязательно ли вносить эти деньги на расчетный счет или можно выдать их под отчет на хозяйственные расходы сразу из кассы?
Посмотреть ответ
Как вносить уставный капитал
Максимальный размер УК, в отличие от минимума, законодательством не регламентируется. Учредители принимают решение о размере и способе внесения средств сверх минимального объема.
УК сверх нижнего лимита может вноситься и недвижимым имуществом, станками, оборудованием, транспортными средствами, НМА, ценными бумагами и другим имуществом, если учредители не ограничат своим решением определенные его виды. Однако на практике и внесение средств сверх минимума чаще всего происходит именно в виде денежных долей.
На начальном этапе это поможет компании без проблем и потери времени:
Учредители должны оплатить свою долю не позднее 4-х месяцев с момента создания компании, однако договором учредителей может устанавливаться и более ранний предельный срок. Для оплаты минимального размера УК и сумм сверх минимума ООО открывает расчетный банковский счет.
Как отражать операции с уставным капиталом ООО и АО в бухгалтерском учете?
Учредители могут оплатить долю внесением в кассу наличными (а затем внести на р/счет) либо непосредственно зачислением на расчетный счет.
Зачисление на расчетный счет можно сделать двумя путями:
В некоторых банках предлагается резервирование (бронирование) счета. До подписания договора с компанией открывается счет, доли можно оплачивать на него. После рассмотрения заявки банком и подписания договора этот счет приобретает статус расчетного. Согласно ФЗ №395-I от 02/12/90, счет открывается после прохождения процедуры госрегистрации в ФНС (ст. 5, п. 9, абз. 2).
В документах, подтверждающих оплату доли УК, обязательно должно быть указано назначение платежа: «оплата взноса в уставный капитал учредителем», «внесение доли в уставном капитале», иначе у учредителя могут возникнуть проблемы. В ст. 16 ФЗ-14 говорится о возможности ввести санкции (пени, штрафы) за неисполнение обязанности по оплате доли.
Письмом №ШТ-6-07/1045 от 13/12/05 ФНС уточняет: если деньги вносятся на расчетный счет, учредитель подтверждает оплату УК:
Для определенных видов деятельности ООО перечень еще более расширен и детализирован, сроки подачи сведений сокращены (Инструкция ЦБ №135-И от 02/04/10, гл. 7, касается МФО).
Кстати говоря! Наименьший размер УК не всегда равен сумме 10000 рублей. Повышенные размеры установлены законодательством для некоторых видов бизнеса: требующих лицензирования (в том числе алкоголь), ЧОПов, банков и др. Они закреплены рядом статей федерального законодательства по определенным видам деятельности.
Кому запрещено вносить средства в УК
В ряде случаев законодатель запрещает внесение средств в уставный капитал, в том числе и на расчетный счет. Так, военнослужащие не имеют права быть учредителями ООО (ФЗ-76 от 27/05/98, ст. 10-7). Запрещено учреждать российские СМИ иностранным компаниям, российским, имеющим иностранное участие, а при определенных схожих условиях и гражданам (Закон России 2124-1 от 27/12/91, ст. 19.1), следовательно, и вносить средства в УК они тоже не могут.
Если в ООО единственный участник, такая фирма не может учреждать еще одно ООО в качестве единственного участника (ФЗ-14, ст. 7-2). Попутно заметим, что и внесение средств УК в кассу иностранцем, нерезидентом тоже незаконно и рассматривается как нарушение правил ведения валютных операций.
Как отразить в учете
Для отражения операций, формирующих уставный капитал, используются стандартные проводки БУ:
Формирование УК происходит посредством первой проводки, и лишь затем в учете отражается его оплата, погашение задолженности.
Что касается налогового учета, то формирование УК не оказывает влияние на базу по налогу на прибыль и не облагается НДС. Такой вывод можно сделать из ст. 251-1 пп. 3 НК РФ п. 1 и из ст. 39-3 пп. 4. Налогооблагаемая база по прибыли не увеличивается на взносы УК, кроме того, эти суммы законодатель не признает реализацией, нельзя вести речь о начислении НДС.
Можно ли внести взнос в уставный капитал ООО через кассу и как это правильно сделать – проводки и образец ПКО
Деятельность ООО регулируется федеральным законодательством – Законом №14-ФЗ от 08.02.1998 в ред. от 23.04.2018.
Согласно данному нормативному документу каждая организация должна начать свою деятельность с формирования уставного капитала, который будет представлять собой первоначальный стартовый капитал. Его размер прописывается в уставной документации, определяется размер и стоимость долей участников общества.
Внести свой вклад в УК учредители могут в виде любого актива – денег (наличных или безналичных), имущества (товары, основные средства, материалы), нематериальные активы (программное обеспечение, ноу-хау, различные разработки).
Можно ли вносить вклад в УК организации наличными?
Согласно ст.15 Закона 14-ФЗ учредители вправе внести свой вклад денежными средствами любого вида – наличные, безналичные, валютные. При этом стоимость доли оценивается в российских рублях.
Взнос наличными через кассу – не самый распространенный способ оплаты доли в уставном капитале. Гораздо проще совершить безналичный перевод на счет организации. Как внести взнос на расчетный счет ООО?
Наличная оплата доли требует ведения кассовой дисциплины, соблюдения порядка, установленного для кассовых операций, оформления приходного кассового ордера.
Эти сложности зачастую пугают, однако данный способ оплаты взноса возможен, законодательство его не запрещает.
Порядок внесения денег в УК ООО
Внести свой вклад в уставный капитал должен каждый учредитель общества. При этом установлен максимальный срок, который в соответствии со ст.16 Закона №14-ФЗ равен 4 месяцам.
Данный период отсчитывается с момента, когда организация прошла гос.регистрацию в налоговом органе.
Договором об учреждении организации данный срок может быть уменьшен.
Если максимально отведенный для оплаты взноса срок истек, а стоимость доли не внесена в уставный капитал предприятия, то она автоматически переходит обществу.
Далее долю можно перераспределить между остальными участниками, продать ее либо погасить с уменьшением размера уставного капитала.
Кроме того, общество может заранее предусмотреть штрафы за неуплату взноса в срок, прописав неустойку в договоре об учреждении организации.
Если учредитель решает внести взнос в УК ООО в виде наличных денег, то вносимая в кассу сумма не должна быть ниже номинальной стоимости доли, отраженной в учредительных документах.
Важно, что вносить через кассу взнос в иностранной валюте не допускается. Данный вклад будет признан незаконным, а организации будет назначен штраф за незаконную операцию – от ¾ до 1 размера внесенной наличной суммы в валюте.
Валютные средства в качестве вклада в уставный капитал могут быть приняты ООО только на специальный валютный счет с переводом в бухгалтерском учете в российские рубли по курсу ЦБ РФ.
Процедура внесения в кассу наличных денег в качестве оплаты взноса в УК обязательно сопровождается оформлением приходного кассового ордера.
Для оформления обычно используется типовая форма приходника КО-1. Отрывная часть ПКО (квитанция) передается лицу, внесшему взнос через кассу, в качестве подтверждения оплаты стоимости своей доли.
Наличные денежные средства, внесенные в кассу общества, организация может тратить на нужды компании, использовать ее в качестве стартового капитала.
Например, можно приобрести материалы, товары, станки, мебель, оплатить аренду за помещение, выплатить зарплату сотрудникам.
Также наличные деньги кассы можно перевести в безналичный вид, сдав их в банк на расчетный счет компании.
Внесение взноса наличными через кассу автоматически требует ведения кассовой дисциплины и проведения необходимых записей в кассовых учетных документах – кассовой книге, журналах.
Нужно ли пробивать чек ККТ?
Вклад в уставный капитал наличными не влечет за собой необходимость использования контрольно-кассовой техники и пробивания кассового чека.
Оплата доли в уставном капитале не относится к выручке организации, а потому кассовый чек не нужен.
Достаточно оформить приходный кассовый ордер и на его основании выполнить учетные записи в кассовых документах – прежде всего, в кассовой книге КО-4.
Образец оформления приходника (ПКО)
Приходный кассовый ордер – это обязательный первичный документ, который оформляется кассиром при принятии денег от учредителя.
Для оформления применяется типовой бланк приходника – КО-1, в котором есть две части: сам ордер и квитанция к нему.
Квитанция – это отрывная часть, в ней данные повторяют информацию из самого приходника.
Сам ордер остается в компании и служит основанием для отражения операции по кассе в кассовой книге, а также для отражения бухгалтерской проводки.
Квитанция выдается учредителю, внесшему деньги в кассу, и служит подтверждением оплаты доли. Чек пробивать не нужно.
В приходном кассовом ордере нужно прописать следующую информацию:
Скачать образец приходника ПКО форма КО-1 при оплате вклада в уставный капитал наличными – ссылка.
Бухгалтерский учет и проводки
Изначально задолженность учредителя ООО перед обществом фиксируется по кредиту счета 75.1 проводкой Дт 75.1 Кт 80. Сумма, отраженная по кредиту счета 80, представляет собой общую сумму уставного капитала, указанную в уставе организации.
Оплата взноса наличными отражается по кредиту счета 75.1 в корреспонденции со счетом учета наличных средств – 50.
При внесении вклада в кассу оформляется приходник КО-1, на основании которого, в свою очередь, бухгалтер отражает проводку:
Выводы
Участник общества вправе оплатить свою долю в уставном капитале через кассу. При этом важно, что вносить можно только сумму в российских рублях, проводить через кассу иностранную валюту запрещено.
Наличный взнос требует соблюдения кассовой дисциплины, оформления приходного кассового ордера, однако чек ККТ пробивать не нужно.
Взнос через кассу отражается в бухгалтерском учете проводкой Дт 50 Кт 75.1.
Как внести уставный капитал на расчетный счет?
Содержание:
Важным моментом при регистрации и запуске нового предприятия является внесение его учредителями уставного капитала. Законодательство позволяет вносить его несколькими способами. Давайте выясним, как внести уставный капитал на расчетный счет предприятия.
Регистрация новой организации — процесс, требующий определенных знаний и опыта. Если с уплатой денег на расчетный счет у вас возникают проблемы, обратитесь за помощью к юристам.
Нет времени читать статью?
Порядок внесения уставного капитала
Уставный капитал — это активы создаваемого предприятия, которые вносятся его учредителями в соответствии с их долевым участием. С 2014 года минимальный уставный капитал — 10 тыс. рублей — необходимо вносить исключительно в денежной форме. За пределами этой суммы взносы могут принимать иной характер.
Например, это могут быть взносы объектами недвижимости и другим имуществом. По мере работы предприятия эти деньги могут пускаться в оборот и расходоваться на обеспечение деятельности компании. Решением учредителей уставный капитал может увеличиваться и уменьшаться, не опускаясь при этом ниже минимальной установленной законом суммы — 10 тыс. рублей.
Денежные средства в уставный капитал, должны вноситься каждым учредителем в объеме его доли.
При этом по платежу каждого учредителя в уставный капитал должны быть оформлены отдельные платежные документы. Распространенная практика, при которой учредители «сбрасываются» и деньги на расчетный счет вносит один из них, или когда всю сумму вносит один из учредителей, неверна. При таком варианте оплаты уставного капитала создаваемое коммерческое общество в дальнейшем могут ожидать юридические проблемы. Даже если один из учредителей полностью финансирует этот капитал, оформить взносы нужно отдельно на каждого участника.
Выбирать размер уставного капитала следует так, чтобы он без остатка делился на число учредителей. Доли копейки, которые физически невозможно внести, при возникновении трений и переносе их в юридические разбирательства могут оказаться настоящим подводным камнем, способным посадить на мель весь ваш сияющий предпринимательский корабль.
Способы внесения уставного капитала
Для оплаты уставного капитала законодательством установлено две возможности:
Остановимся на втором пункте подробнее. Ранее минимум 50% уставного капитала должно было быть внесено на расчетный счет еще до регистрации организации. Для этого еще не зарегистрированное предприятие открывало расчетный счет. Остальные деньги вносились в течение года после регистрации.
В 2014 году порядок поменялся. Теперь деньги должны быть внесены в течение четырех месяцев с момента регистрации. Это несколько облегчает проблемы создания фирм, но в самом процессе оформления взносов в уставный капитал почти ничего не меняет. Просто оформить уже зарегистрированное предприятие в банке несколько легче, но деньги по-прежнему нужно внести правильно.
Еще раз обращаем ваше внимание! Каждый учредитель должен уплатить деньги за свою долю отдельно и получить документальное подтверждение сделанного взноса. Для этого в поле назначения платежа, обязательно должно быть указано, что вы хотите внести деньги именно в уставный капитал.
При оплате через кассу банков наличными или при перечислении денег безналом обязательно проверьте этот момент и добейтесь того, чтобы платежка была оформлена правильно. Сам платежный документ храните в своем архиве. Он может понадобиться, если возникнут юридические разбирательства.
Каждый учредитель обязан оплатить свою часть денежных средств в установленные сроки. Если этого не сделать, его доля может быть перераспределена между остальными основателями предприятия. Учредительным договором могут быть установлены и штрафы за такое нарушение. Для самого предприятия законодательство не предусматривает ответственности в виде штрафов за то, что капитал не оплачен своевременно. Однако такая организация может быть принудительно ликвидирована.