что такое взносы осмс в казахстане
Кому, сколько и где платить за ОСМС в 2021 году
«С 1 января 2020 года начата реализация обязательного социального медицинского страхования (ОСМС). Система ОСМС основана на равном доступе всех застрахованных к пакету услуг, независимо от размера взноса. При этом при обращении за помощью по ОСМС пациента не ограничивают в объеме и стоимости медицинских услуг.
Проверьте свой статус застрахованности удобным способом:
— сайт Фонда социального медицинского страхования fms.kz (всплывающее окошко в правом нижнем углу)
— сайт Электронного правительства egov.kz (в Личном кабинете и в разделе «Здравоохранение»)
— Saqtandyru-bot в Telegram (в главном меню «Определить статус застрахованности»)
— мобильное приложение Qoldau 24/7 (в главном меню «Определить статус застрахованности»)
Сколько платить за ОСМС?
Если Вы не застрахованы, определите размер ежемесячного платежа на ОСМС, исходя из категории плательщика:
— 15 льготных категорий граждан – взносы оплачивает государство
— наемный работник – оплату производит бухгалтерия работодателя в размере 2% от объекта исчислений взносов и 2% от фонда оплаты труда.
— ИП, владельцы КХ, лица, занимающиеся частной практикой, – 5% от 1,4 МЗП (МЗП в 2021 году составляет 42 500 тенге, как и в 2020 году, поэтому размер платежа остается прежним – 2 975 тенге в 2021 году).
— самозанятый (лица, оказывающие услуги без наемных работников и регистрации ИП)/плательщики ЕСП – 1 МРП (2 917 тенге на 01.01.2021 г.) для городов республиканского и областного значения, для других населенных пунктов – 0,5 МРП (1458,5 тенге на 01.01.2021 г.).
— самостоятельный плательщик – 5% от 1 МЗП (2 125 тенге в 2021 году, так как размер МЗП не изменился).
— физические лица, работающие по договору ГПХ – 2% от дохода, при этом максимально возможный платеж 8500 тенге (то есть 2% от 10 МЗП, 425 000 х 2% = 8 500).
Где платить за ОСМС?
Оплатить взносы и стать застрахованным можно через:
— банки второго уровня и их интернет-сервисы;
— мобильное приложение Kaspi.kz;
— отделения АО «Казпочта»;
— терминалы оплаты (Qiwi, Kassa24 и др.)
— терминалы моментальной оплаты в медорганизациях.
Взносы на ОСМС в 2021 году вырастут: что важно знать
В Республике Казахстан с 2021 года ставка взносов на ОСМС станет больше для работодателей, самозанятых и за счет государства.
Кроме того, с 1 января 2021 года предусмотрены взносы работников, физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, подлежащие уплате в фонд.
Подробнее об этом можно почитать в статье 28 ЗРК «Об обязательном социальном медицинском страховании».
Взносы работников, в том числе государственных и гражданских служащих, а также физических лиц, получающих доходы по договорам ГПХ, подлежащие уплате в фонд, устанавливаются в размере 2 процентов от объекта исчисления взносов с 1 января 2021 года.
Для остальных категорий ставки взносов остаются прежними:
Взносы индивидуальных предпринимателей, лиц, занимающихся частной практикой, с 1 января 2020 года устанавливаются в размере 5 процентов от объекта исчисления взносов.
Взносы самостоятельных плательщиков устанавливаются с 1 января 2020 года в размере 5 процентов от объекта исчисления взносов
Взносы физических лиц, являющихся плательщиками единого совокупного платежа (ЕСП) в соответствии со статьей 774 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), устанавливаются в размере 40 % от 1 МРП в городах республиканского и областного значения, столице и 0,5 МРП – в других населенных пунктах. При этом применяется размер МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.
Нагляднее изменения по взносам в 2021 году представим в таблице:
За ИП и лиц, занимающихся частной практикой
5% от 1,4 МЗП (59500*5%=2975)
2% (min нет, max от дохода 10 МЗП (425000*2%= 8500)
За ИП, приостановивших деятельность
5% от 1 МЗП (42500*5%=2125)
За физ. лиц по договорам ГПХ
2% от суммы договора (min нет, max от дохода 10 МЗП (425000*2%= 8500)
5% от 1 МЗП (42500*5%=2125)
Кто не платит взносы?
Согласно закону РК, освобождаются от уплаты взносов в фонд:
сотрудники специальных государственных органов;
сотрудники правоохранительных органов.
лица, зарегистрированные в качестве безработных;
неработающие беременные женщины;
неработающее лицо (один из законных представителей ребенка), воспитывающее ребенка (детей) до достижения им (ими) возраста трех лет, за исключением лиц, предусмотренных подпунктом 5) настоящего пункта;
лица, находящиеся в отпусках в связи с беременностью и родами, усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей), по уходу за ребенком (детьми) до достижения им (ими) возраста трех лет;
неработающие лица, осуществляющие уход за ребенком-инвалидом;
неработающее лицо, осуществляющее уход за инвалидом первой группы с детства;
получатели пенсионных выплат, в том числе ветераны Великой Отечественной войны;
лица, отбывающие наказание по приговору суда в учреждениях уголовно-исполнительной (пенитенциарной) системы (за исключением учреждений минимальной безопасности);
лица, содержащиеся в следственных изоляторах;
многодетные матери, награжденные подвесками «Алтын алқа», «Күміс алқа» или получившие ранее звание «Мать-героиня», а также награжденные орденами «Материнская слава» I и II степени;
лица, обучающиеся по очной форме обучения в организациях среднего, технического и профессионального, послесреднего, высшего образования, а также послевузовского образования;
неработающие получатели государственной адресной социальной помощи.
Для государства взносы тоже вырастут, начиная с 2021 года:
Взносы не удерживаются со следующих доходов и выплат:
доходов, указанных в пункте 2 статьи 319 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);
доходов, указанных в пункте 1 статьи 341 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), за исключением доходов, указанных в подпунктах 10), 12) и 13) пункта 1 статьи 341 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);
доходов, указанных в подпункте 10) статьи 654 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);
выплат за счет средств грантов (кроме выплат в виде оплаты труда работникам и оплаты работ (услуг) физическим лицам по договорам гражданско-правового характера);
Обратите внимание, что реквизиты для перечисления взносов на ОСМС остаются прежними:
КНП для ООСМС – 121
КНП для ВОСМС – 122
Шаг 1. Меню. Зарплата – Сведения о ставках ОСМС.
Шаг 2. Создаем новый регистр сведений и проставляем ставку 2% на Взносы ОСМС.
Шаг 1. Меню. Налоги и взносы – Сведения о ставках ОСМС.
Шаг 2. Создаем новый регистр сведений и проставляем ставку 2% на Взносы ОСМС.
Если у вас остались вопросы по настройкам новых ставок ОСМС в 1С, задайте их менеджерам Первого Бита.
Отражение расчетов по взносам на ОСМС в 1С с 2020 года
С 2020 года в систему обязательного социального медицинского страхования внесены некоторые важные изменения. Они касаются уплаты взносов.
Теперь работники, индивидуальные предприниматели (в свою пользу), физические лица по договорам гражданско-правового характера и государство уплачивают взносы на ОСМС в свою пользу и за свой счет.
Кто должен платить взносы с 1 января 2020?
Кто не уплачивает взносы на ОСМС?
Законодательство освобождает от уплаты взносов на медицинское страхование следующие категории:
Начиная с 2020 года уплата взносов ОСМС осуществляться за всех граждан РК (в том числе иностранных граждан, постоянно прибывающих на территории РК), в следующем порядке:
Чем взносы отличаются от отчислений?
Прежде чем разобраться в нововведениях и работе с ОСМС, давайте разберемся, чем взносы отличаются от отчислений.
Взносы – деньги, уплачиваемые в фонд плательщиками взносов, указанными в пункте 2 статьи 14 Закона, и дающие право потребителям медицинских услуг получать медицинскую помощь в системе обязательного социального медицинского страхования.
Отчисления – деньги, уплачиваемые работодателями за счет собственных средств в фонд социального медицинского страхования, дающие право потребителям медицинских услуг, за которых осуществлялась уплата отчислений, получать медицинскую помощь в системе обязательного социального медицинского страхования.
Ставки взносов на ОСМС
Обратите внимание! 01.01.2020 года установлены следующие ставки по взносам:
В январе 2020 года работнику выплачено:
Оклад – 100 000 тенге
Компенсация при служебных командировках (освобождена от ОСМС) – 25 000 тенге.
Какую сумму работодатель должен удержать у сотрудника в качестве взноса на ОСМС?
Объект исчисления – 100 000 тенге
Сумма взноса на ОСМС составила 1 000 тенге (100 000 * 1%).
Порядок расчета взносов и отчислений на ОСМС
Ежемесячный доход для исчисления отчислений и взносов не должен превышать 10 МЗП (в 2020 году расчет с дохода не более 425 000 тенге).
До 2019 года максимальный предел составлял 15 МЗП.
Порядок и сроки уплаты
Начисленные отчисления и взносы перечисляются через Государственную корпорацию на счет Фонда путем безналичных платежей.
Индивидуальные предприниматели, налоговые агенты, использующие труд физических лиц по договорам ГПХ, не имеющие счетов в банках и организациях, вносят отчисления и взносы наличными деньгами в банк для их последующего перечисления в фонд.
Перечисление осуществляется электронными платежными поручениями с приложением списка работников, индивидуальных предпринимателей, физических лиц по договорам ГПХ, которые произвели отчисления и взносы.
Такой список должен содержать:
Начисленные и удержанные взносы и отчисления перечисляются работодателем не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.
Работодатель обязан ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным, представлять работникам, за которых уплачиваются отчисления и взносы, сведения об исчисленных (удержанных) и перечисленных отчислениях и взносах.
Исчисление (удержание) и перечисление взносов работников в фонд ежемесячно осуществляются работодателями за счет доходов работников.
Взносы ИП в свою пользу
Исчисление и уплата взносов ИП осуществляются самостоятельно путем прямого зачисления средств через Государственную корпорацию на счет фонда не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Взносы физ. лиц, получающих доходы по договорам ГПХ
Исчисление (удержание) и перечисление взносов физических лиц, получающих доходы по договорам ГПХ, в фонд производится ежемесячно налоговыми агентами за счет доходов физических лиц.
Ответственность за несвоевременную уплату ОСМС
Если взносы ОСМС перечислены несвоевременно, с плательщика взыскивается пеня в размере 1,25-кратной официальной ставки рефинансирования, установленной Национальным Банком РК, за каждый день просрочки (включая день оплаты в фонд).
При этом суммы могут взыскиваться с банковских счетов плательщика в размере задолженности. Взыскание производится как со счетов в тенге, так и в иностранной валюте.
В этом случае плательщику направляется уведомление. При вручении уведомления, плательщик обязан предоставить в уполномоченные органы список работников, по которым производятся взносы и отчисления.
Если в течение установленного времени данный список не предоставлен, расходные операции по банковским счетам, а также кассе плательщика, приостанавливаются.
Если на банковском счете налогоплательщика окажется недостаточно средств, чтобы погасить задолженность, то деньги изымут в порядке, установленном Гражданским кодексом РК.
Как отражается в бухгалтерском учете?
Для отражения в бухгалтерском учете взносов на ОСМС, используется счет 3210 «Обязательства по социальному страхованию» Типового плана счетов. Уплата взносов на ОСМС производится ежемесячно до 25 числа, следующего за месяцем выплаты доходов.
Настройка 1С для расчета ВОСМС за работников
Расчет взносов на ОСМС по работникам реализован в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», начиная с релиза 3.0.33.2 от 10.01.2020 года.
Перед тем, как произвести расчет взносов по работникам, в программе необходимо выполнить некоторые настройки данных, которые влияют на участие работников в уплате взносов в системе медицинского страхования.
Сведения о ставке взносов за работников устанавливаются в регистре сведений Сведения о ставках обязательного социального медицинского страхования. Регистр сведений расположен в разделе Предприятие – Налоги – Сведения о ставках ОСМС.
Для указания размера ставки взносов по сотрудникам, ставка задается для вида дохода Доходы от работодателя и указывается период действия данной записи.
При обновлении на релиз 3.0.33.2, в регистре автоматически создается новая запись на 01.01.2020 года с установленной ставкой взносов на ОСМС 1%.
С 2020 года также увеличивается ставка отчислений на ОСМС с 1,5% до 2%. Данное изменение также учтено в релизе. При обновлении ставка отчислений с 2020 года устанавливается в размере 2%.
Исключение работника из плательщиков взносов на ОСМС
Некоторые категории работников исключаются из системы социального медицинского страхования с точки зрения необходимости уплаты взносов в свою пользу (также за данные категории работодатель не производит уплату отчислений на ОСМС).
Что нужно сделать в программе, чтобы по данным категориям работников не производился расчет взносов (и отчислений) на ОСМС?
Здесь все просто. Если в карточке Физического лица указано, что лицо имеет инвалидность или является получателем пенсионных выплат, то программа автоматически исключает его из расчета взносов (и отчислений) на ОСМС. Никаких дополнительных настроек не требуется.
В карточке Физического лица в строке в регистре сведений Гражданство физических лиц, необходимо установить признак Не подлежит социальному медицинскому страхованию.
После чего по сотруднику не будет производиться расчет и удержание взносов на ОСМС, а также расчет отчисления за счет работодателя.
Настройка доходов работников для расчета ВОСМС
Некоторые виды доходов работников освобождены от уплаты взносов и отчислений на ОСМС.
В конфигурации план видов расчета Начисления организации доступен в разделе Зарплата – Справочники и настройки.
В карточке вида Начисления организации порядок учета дохода при расчете взносов (и отчислений) на ОСМС указывается на закладке Учет в области Налогообложение.
Если данный доход участвует в расчете ВОСМС, то нужно указать значение Облагается целиком. Если доход освобожден от ВОСМС, то – Не облагается целиком.
Прочие настройки по ВОСМС
Прочие сведения, необходимые для учета и перечисления ВОСМС, содержатся в карточке Взносов (Зарплата – Справочники и настройки – справочник Налоги, сборы, отчисления).
В карточке Взносы на обязательное социальное медицинское страхование, указан счет учета взносов 3212 «Обязательства по взносам на социальное медицинское страхование».
Также для взносов установлен законодательно определенный КНП 122 «Взносы на обязательное социальное медицинское страхование».
Расчет и перечисление ВОСМС за работников
Начисление доходов для расчета ВОСМС за работников
После всех настроек переходим к расчету взносов на ОСМС.
Для этого потребуется документ Начисление зарплаты сотрудникам организации.
Сотрудники являются участниками системы обязательно социального медицинского страхования – за них производится исчисление и уплата взносов и отчислений на ОСМС.
Для вида начисления Оклад по дням установлена необходимость обложения ВОСМС.
Расчет ВОСМС за работников
Расчет взносов на ОСМС выполняется документом Расчет удержаний сотрудников организаций. Он расположен на специализированной закладке Взносы ОСМС.
Расчет взносов выполнятся по кнопке Рассчитать.
По кнопке Подробно ВОСМС можно получить более подробную информацию о том, по каким данным расчет взносов был произведен системой.
Отражение в учете ВОСМС за работников
Для отражения данных о рассчитанной заработной плате сотрудников, а также налогов, взносов и отчислений с нее, используется документ Отражение зарплаты в регл. учете.
Документ заполняется по кнопке Автозаполнение.
Взносы на ОСМС отражаются на счете 3212 «Обязательства по взносам на социальное медицинское страхование» в карточке Взносов.
Перечисление и уплата ВОСМС за работников
Перечисление взносов на ОСМС оформляется документом Социальное страхование перечисления в фонды. Вид операции указываем – Перечисление взносов ОСМС.
Чтобы перечисления взносов по работникам отразились в системе, в порядке заполнения выбирается вариант По сотрудникам.
Заполнение данных об исчисленных суммах взносов производится стандартным образом по кнопке Автозаполнение.
На основании документа вводится Платежное поручение (исходящее) с видом операции Перечисление взносов и отчислений соц. страхования, в котором отражается общая сумма взносов, подлежащая уплате в НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан».
Для документа автоматически определяется и устанавливается значение КНП (для взносов КНП 122). Так как КНП задается в целом для документа, в одном документе могут быть отражены платежи на ОСМС только одного вида (либо взносы, либо отчисления).
На основании документа по кнопке Сформировать Swift файл можно сформировать и выгрузить SWIFT-файла в формате МТ-102.
В конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана» в ред. 3.0 реализован полноценный механизм работы со взносами на ОСМС за работников. Вы можете легко выполнить расчет взносов, отразить данные на счетах учета и сделать перечисление в НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан».
Не забывайте про обновление программы 1С. Только в этом случае в расчете будут строго контролироваться и соблюдаться все законодательные требования и особенности учета.
Действующий договор 1С:ИТС позволит использовать актуальные формы и справочники, которые необходимы для работы со взносами ОСМС. Чтобы узнать действие вашего договора, свяжитесь с нашими менеджерами.
Тематическая подборка: «Отчисления и взносы на ОСМС» (2020 г.)
Все уже привыкли к ежегодным новшествам и изменениям,
добавляющим новые хлопоты для бухгалтеров и владельцев бизнеса,
так как требуют тщательного изучения нововведений.
Этот год не является исключением.
Значительные изменения связаны с системой обязательного медицинского страхования.
Закон РК от 16 ноября 2015 года № 405-V «Об обязательном социальном медицинском страховании» регулирует общественные отношения, возникающие в системе обязательного социального медицинского страхования, в целях реализации конституционного права граждан на охрану здоровья.
Постановлением Правительства РК от 20 апреля 2020 года № 224 «О дальнейших мерах по реализации Указа Президента РК от 16 марта 2020 года № 287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики» по вопросам налогообложения»
Установлен поправочный коэффициент «0» к ставкам следующих налогов и социальных платежей:
— индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты;
— индивидуального подоходного налога, уплачиваемого самостоятельно лицом, занимающимся частной практикой;
Положения настоящего пункта применяются в отношении следующих налогоплательщиков и их работников:
— лиц, занимающихся частной практикой, и субъектов микро, малого или среднего предпринимательства, осуществляющих деятельность по перечню видов деятельности согласно приложению 1 к настоящему постановлению, по обязательствам, срок уплаты (перечисления) по которым наступает в период с 1 апреля до 1 октября 2020 года;
— субъектов крупного предпринимательства, осуществляющих деятельность по перечню видов деятельности согласно приложению 2 к настоящему постановлению, по обязательствам, срок уплаты (перечисления) по которым наступает в период с 1 апреля до 1 июля 2020 года.
Постановлением Правительства РК от 30 октября 2020 года № 721 внесены изменения в постановление Правительства РК от 20 апреля 2020 года № 224 касательно применения поправочного коэффициента «0» к ставкам налогов и платежей.
Таким образом, Правительство Казахстана постановило продлить с 1 октября 2020 года до 1 января 2021 года применение коэффициента «0» ТОЛЬКО к ставкам ОППВ, социальных отчислений, отчислений и взносов на ОСМС в отношении лиц, занимающихся частной практикой, и субъектов микро, малого или среднего предпринимательства, осуществляющих деятельность по перечню видов деятельности согласно приложению 1 к ПП РК от 20 апреля 2020 года № 224.
Ниже разберемся, какие изменения произошли в системе обязательного социального медицинского страхования и в частности по отчислениям и взносам на ОСМС до введения в Республике Казахстан чрезвычайного положения:
ОТЧИСЛЕНИЯ И (ИЛИ) ВЗНОСЫ
НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ
Итак, помимо отчислений на ОСМС уплачиваемых работодателями, с 1 января 2020 года добавились взносы на ОСМС.
Государство платит взносы из республиканского бюджета за лиц, освобожденных от уплаты взносов ( неактивное население ) ежемесячно по плану финансирования через бюджетную программу Министерства здравоохранения и социального развития в Фонд социального медицинского страхования.
Взносы активного населения (работодатели, работники, индивидуальные предприниматели и др.) будут поступать в Фонд социального медицинского страхования через Государственный центр по выплате пенсий (ГЦВП). Это обеспечит учет поступлений по аналогии с действующей пенсионной системой, а также даст экономию средств за перечисление взносов.
Чтобы окончательно не запутаться во всех нововведениях, давайте разберемся с терминами и определениями подробнее:
Отчисления работодателей, подлежащие уплате в ФСМС, установлены с 1 января 2020 года в размере 2 процентов от объекта исчисления отчислений.
Исчисление (удержание) и перечисление отчислений по доходам работников, в том числе государственных и гражданских служащих, осуществляются работодателем ежемесячно.
· работники, в том числе государственные и гражданские служащие, за исключением военнослужащих, сотрудников правоохранительных, специальных государственных органов;
· лица, занимающиеся частной практикой;
— в подпунктах 2), 8) и 10) части первой настоящего пункта;
— в подпункте 3) части первой настоящего пункта, кроме приостановивших представление налоговой отчетности или признанных бездействующими в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан;
— в подпункте 4) части первой настоящего пункта, кроме приостановивших представление налоговой отчетности в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, а также граждан Республики Казахстан, выехавших на постоянное место жительства за пределы Республики Казахстан в установленном законодательством Республики Казахстан порядке, и граждан, за которых в Республике Казахстан осуществляется уплата отчислений и (или) взносов;
· физические лица, являющиеся плательщиками единого совокупного платежа в соответствии со статьей 774 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).
Плательщиками взносов не являются иностранцы и лица без гражданства, за исключением лиц, постоянно проживающих на территории Республики Казахстан, и оралманов, если иное не предусмотрено международными договорами, ратифицированными Республикой Казахстан.
Объектом исчисления взносов государства является среднемесячная заработная плата, предшествующая двум годам текущего финансового года, определяемая уполномоченным органом в области государственной статистики.
Взносы государства на обязательное социальное медицинское страхование уплачиваются ежемесячно в течение первых пяти рабочих дней текущего месяца в порядке, определяемом бюджетным законодательством Республики Казахстан, за лиц, определенных статьей 26 Закона РК от 16 ноября 2015 года № 405-V «Об обязательном социальном медицинском страховании».
1) доходов, указанных в пункте 2 статьи 319 Налогового кодекса;
2) доходов, указанных в пункте 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 10, 12 и 13 пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса;
3) доходов, указанных в подпункте 10 статьи 654 Налогового кодекса;
4) выплат за счет средств грантов (кроме выплат в виде оплаты труда работникам и оплаты работ (услуг) физическим лицам по договорам гражданско-правового характера);
Начисленные (удержанные) отчисления и (или) взносы перечисляются через банки или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, для последующего перечисления Государственной корпорацией на счет фонда:
Исчисление (удержание) и перечисление отчислений производятся в тенге с учетом округления тиынов в следующем порядке :
сумма до 50 тиын округляется до 0 тенге;
сумма от 50 тиын округляется до 1 тенге.
Законом РК от 26 декабря 2019 года № 287- VI внесены изменения и дополнения в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам обязательного социального страхования, социального обеспечения и государственно-частного партнерства в сфере здравоохранения.
Редакция статьи 31 Закона об ОСМС до 1 января 2020 года
Редакция статьи 31 Закона об ОСМС после 1 января 2020 года
Пункт 4. Банки и организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, обязаны перечислить суммы отчислений и (или) взносов через Государственную корпорацию на счет фонда в день списания данных сумм с банковского счета плательщика.
Пункт 4. Распоряжения органа государственных доходов о приостановлении расходных операций по банковским счетам и кассе плательщика отменяются органом государственных доходов, вынесшим такие распоряжения, не позднее одного рабочего дня, следующего за днем погашения задолженности по отчислениям и (или) взносам.
Пункт 4-1. В случае непогашения задолженности по отчислениям и (или) взносам список работников, за которых производятся отчисления и (или) взносы, представляется в орган государственных доходов, направивший уведомление:
Пункт 5. Приостановление расходных операций по банковским счетам и кассе плательщика осуществляется в порядке, определенном уполномоченным органом.
Пункт 5. На основании списка, представленного плательщиком в соответствии с пунктом 4-1 настоящей статьи, орган государственных доходов взыскивает суммы задолженности по отчислениям и (или) взносам в принудительном порядке с банковских счетов плательщика не позднее пяти рабочих дней со дня получения списка.
Взыскание задолженности по отчислениям и (или) взносам с банковских счетов плательщиков производится на основании инкассового распоряжения органа государственных доходов с приложением списка, представленного плательщиком.
В случае отсутствия или недостаточности денег на банковском (банковских) счете (счетах) для удовлетворения всех требований, предъявляемых к клиенту, банк производит изъятие денег клиента в порядке очередности, установленной Гражданским кодексом Республики Казахстан.
В случае отсутствия денег на банковском счете плательщика в национальной валюте взыскание задолженности по отчислениям и (или) взносам производится с банковских счетов плательщика в иностранной валюте на основании инкассовых распоряжений, выставленных в национальной валюте органами государственных доходов.
5) ведения учета по исполнению налогового обязательства, обязанности по исчислению, удержанию и перечислению социальных платежей, установленного подпунктом 1 пункта 3 статьи 69 Налогового кодекса;
ОТЧЕТНОСТЬ ПО СОЦИАЛЬНЫМ ПЛАТЕЖАМ
«Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу ( форма 200.00 )» составляется:
— налоговыми агентами, за исключением применяющих специальные налоговые режимы для крестьянских или фермерских хозяйств, на основе упрощенной декларации, к физическим лицам согласно главам 35 и 36 раздела 8, главе 74 раздела 19, разделу 19 Налогового кодекса,
— агентами по уплате обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в соответствии с Законом о пенсионном обеспечении, плательщиками социальных отчислений в соответствии с Законом об обязательном социальном страховании, плательщиками взносов и (или) отчислений на обязательное социальное медицинское страхование в соответствии с Законом об обязательном социальном медицинском страховании, в том числе индивидуальными предпринимателями (за исключением применяющих специальные налоговые режимы для крестьянских или фермерских хозяйств, на основе упрощенной декларации и патента),
— лицами, занимающимися частной практикой по обязательным пенсионным взносам, социальным отчислениям, взносам на ОСМС в свою пользу в размерах, установленных законами о пенсионном обеспечении и обязательном социальном страховании, об обязательном социальном медицинском страховании.
Структурные подразделения, признанные по решению юридического лица самостоятельными плательщиками социального налога согласно пункту 3 статьи 482 Налогового кодекса, признаются налоговыми агентами по индивидуальному подоходному налогу.
Налогоплательщик, осуществляющий деятельность в рамках специального налогового режима в соответствии со статьями 697, 698, 699, 700 и 701 Налогового кодекса и деятельность, налогообложение которой производит в общеустановленном порядке, представление декларации производит раздельно по каждому виду деятельности в соответствии с пунктом 1 статьи 207 Налогового кодекса.
Отчетным периодом для составления декларации является календарный квартал.
«Декларация по индивидуальному подоходному налогу ( форма 220.00 )» составляется:
— крестьянскими или фермерскими хозяйствами, применяющими специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельскохозяйственных кооперативов, в соответствии с пунктом 1 статьи 337, со статьями 358 и 366 Налогового кодекса с учетом особенности, установленной статьей 700 Налогового кодекса;
— физическими лицами-нерезидентами в соответствии с главой 30 Налогового кодекса.
Отчетным периодом для составления декларации является календарный квартал.
«Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса ( форма 910.00 )» составляется субъектами малого бизнеса, применяющими специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.
Отчетным периодом для составления декларации является полугодие.
«Расчет стоимости патента ( форма 911.00 )» составляется индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим на основе патента. В стоимость патента включаются индивидуальный подоходный налог (кроме индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты) и социальные платежи и представляется:
«Декларация для плательщиков единого земельного налога ( форма 920.00 )» составляется налогоплательщиками, применяющими специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств.
Отчетным периодом для составления декларации является календарный год.
Если у вас возникли сомнения в правильности исчисления и уплаты налогов и социальных платежей, то в данной ситуации вам помогут разобраться сравнительные таблицы, разработанные экспертами в области налогообложения:
Справочная таблица по предельным ограничениям для исчисления налогов, платежей и применения СНР в 2020 году
Справочная таблица по налогам и социальным платежам индивидуального предпринимателя, уплачиваемым за себя и за работников, при разных режимах налогообложения в 2020 году
Справочная таблица по обложению ИПН и социальным налогом, исчислению ОПВ, социальных отчислений и отчислений и (или) взносов на ОСМС с доходов физических лиц и работников по состоянию на 1 января 2020 года
Памятка по налогам и социальным платежам по доходам работников ИП и ТОО на СНР, по доходам ИП и лица, занимающегося частной практикой (по состоянию на 2020 год)
Сравнительная таблица режимов налогообложения для крестьянских или фермерских хозяйств и для производителей сельхозпродукции, сельхозкооперативов в 2020 году
Реквизиты для перечисления платежей по социальным отчислениям (СО), обязательным пенсионным взносам (ОПВ), обязательным профессиональным пенсионным взносам (ОППВ), отчислениям и взносам на ОСМС, индивидуального подоходного налога (ИПН), социального налога (СН), единого земельного налога (ЕЗН), единого совокупного платежа (ЕСП), налогов на имущество, землю и транспорт
Если у вас возникли вопросы, связанные с расчетом социальных платежей, то разобраться со всеми нюансами вам помогут: