в какой строке расчета по страховым взносам отражается возмещение фсс
Как в РСВ отразить возмещение из ФСС?
Независимо от того, когда вы потратились на пособия, в ЕРСВ возмещение от соцстраха запишите в строку 080 приложения № 2 к разделу 1 того месяца, когда получили деньги.
Имейте в виду, что эта цифра участвует в формировании итоговых сумм к уплате/возмещению, т. е. строки 090, которая рассчитывается по формуле:
Стр. 060 «Исчислено страховых взносов»
Стр. 070 «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения»
Стр. 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения»
Все суммы в строке 090 положительные. Итог к уплате обозначьте признаком «1», к возврату — признаком «2».
Как в РСВ отразить «карантинные» больничные работникам 65+, узнайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.
Страхователь во 2-м месяце отчетного периода выплатил пособие по беременности и родам в сумме 48 140 руб. В отчете бухгалтер отразил следующие показатели.
Затем данные из строки 090 перенесите в раздел 1 следующим образом:
Из строк 110 и 120 должна быть заполнена только одна: либо указан итог к уплате, либо к возмещению. Одновременное заполнение обеих этих строк не допускается.
Об этом — в письмах ФНС от 19.11.2019 № БС-4-11/23547@, от 09.04.2018 № БС-4-11/6753@.
Пример заполнения РСВ за 2020 год по обновленной форме вы можете найти здесь.
РСВ и 4‑ФСС за I квартал 2021 года. Как заполнять на прямых выплатах
В 2021 году ФСС выплачивает пособия работникам напрямую. Проект прямые выплаты заработал по всей России с 1 января. Заполнять отчетность по взносам теперь будет проще. Расскажем, что учесть новеньким в проекте.
Как сдать РСВ на прямых выплатах
Расчёт по страховым взносам сдавайте по той же форме, по которой отчитались за 2020 год. Она утверждена приказом ФНС от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@.
Всем, кто присоединился к прямым выплатам с 1 января 2021 года, надо учесть несколько важных изменений в расчёте за I квартал. Они повлияют на порядок заполнения приложений 2, 3 и 4.
Как заполнить РСВ по новым правилам
Приложения 3 и 4 заполнять больше не нужно никому, так как в них расшифровываются расходы организаций на выплату сотрудникам пособий, которые теперь сразу выплачивает ФСС.
С приложением 2 к разделу 1 всё немного сложнее. В нём указывается сумма взносов на ВНиМ. На прямых выплатах особенности следующие:
Пример заполнения. В компании 5 сотрудников. В I квартале 2021 года начисленные взносы на ВНиМ составили 10 875 рублей. В том числе за январь, февраль и март по 3 625 рублей.
В январе ФСС возместил расходы на декабрьские больничные в сумме 1 200 рублей.
Приложение 2 будет заполнено следующим образом:
Образец РСВ за 1 квартал 2021 года на прямых выплатах. Сокращенное приложение 2
Какие пособия отражать в РСВ
С 2021 года в РСВ учитываются только те пособия, которые сотрудникам выплатил сам работодатель. Раньше в сумме выплат мы указывали все больничные, декретные, пособия по уходу за ребёнком и пр. Теперь остались только больничные за первые три дня болезни работника и дополнительные выходные по уходу за ребёнком-инвалидом.
Они включаются в сумму выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работника. В РСВ это строки 030 подразделов 1.1 и 1.2, строка 020 приложения 2 и строки 140 подразделов 3.2.
Больничные за первые три дня болезни не облагаются взносами, поэтому их включают в суммы, не подлежащие обложению по ст. 422 НК РФ. Это строки 040 подразделов 1.1 и 1.2 и строка 030 приложения 2. Оплата дополнительных выходных взносами облагается, поэтому отражается в строках 050 подразделов 1.1 и 1.2 и приложения 2, а также в строках 150 подразделов 3.2.
Пособия на погребение тоже выплачивает работодатель, а ФСС их компенсирует позже. Показывать их в расчёте не нужно.
Как сдать 4-ФСС на прямых выплатах
Форму 4-ФСС планировали обновить в 2021 году, даже подготовили новый бланк отчёта. Но в I квартале его не приняли и скорее всего не примут до конца 2021 года. Поэтому отчитываемся по старой форме, утверждённой приказом ФСС от 26.09.2016 № 381.
Как заполнить 4-ФСС по новым правилам
Раньше в таблице 3 мы расписывали расходы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Теперь она не актуальна, можно не заполнять.
Ещё одно место для отражения расходов — строка 15 таблицы 2. Её теперь тоже заполнять не надо, достаточно проставить нули или прочерки.
Компенсации пособий по травматизму и прочих расходов, полученные от ФСС за периоды до 1 января 2021 года, отражаются в строке 6 таблицы 2.
Так как зачётная система не действует, в 4-ФСС мы сразу показываем взносы к уплате. В таблице 2 начисленные взносы указываются в строке 2, уплаченные — в строке 16. Задолженность по взносам на конец первого квартала указывайте в строке 19. Задолженность за ФСС на конец периода теперь может появиться, только если вы переплатили взносы.
Пример заполнения. Организация платит взносы на травматизм по минимальному тарифу — 0,2 %. За январь, февраль и март за сотрудников начислили по 400 рублей. На 1 января 2021 года у страхователя был долг — 264,30 рубля.
Таблица 2 расчёта 4-ФСС будет заполнена так:
Образец 4-ФСС за 1 квартал 2021 года на прямых выплатах. Таблица 2
Какие пособия отражать в 4-ФСС
Как и в РСВ, включать в 4-ФСС нужно будет только больничные за первые три дня болезни сотрудников и дополнительные выходные по уходу за детьми инвалидами. Больничные с четвёртого дня, декретные и детские пособия платит ФСС — показывать их в отчёте не нужно.
Больничные за первые три дня болезни отразите в общей сумме выплат по строке 1 таблицы 1. Так как они не облагаются взносами, то попадут и в строку 2 таблицы 1.
Оплата дополнительных выходных родителям детей инвалидов попадает в строки 1 и 3 таблицы 1, так как формирует базу для начисления взносов. Пособия на погребение в 4-ФСС не попадают.
Читайте также
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
В какой строке расчета по страховым взносам отражается возмещение фсс
Письмо ФНС России от 09.04.2018 № БС-4-11/6753@
Комментарий
За получением денежных средств от ФСС России работодатели вправе обратиться в отделение фонда по месту регистрации в следующих случаях (ч. 2, 7 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ):
Суммы, полученные от фонда, необходимо отразить в расчете по страховым взносам. Для этого предназначена строка 080 приложения № 2 к разделу 1 расчета.
ФНС России в письме от 09.04.2018 № БС-4-11/6753@ обратила внимание на следующие особенности заполнения этой строки.
Во-первых, возмещение денежных средств необходимо отразить в графе строки 080 расчета в соответствии с месяцем, в котором средства фактически поступили от фонда. Не имеет значения, в каком именно периоде (с 01.01.2017) работодатель выплатил пособие. К примеру, пособие по беременности и родам сотруднице выплатили в январе 2018 года, а средства от ФСС России в возмещение этих затрат поступили на счет работодателя в мае 2018 года. Это означает, что возмещение нужно отразить в расчете за полугодие 2018 года в графе 4 строки 080.
Во-вторых, в строке 080 (как и во всем расчете) отражаются выплаты физлицам и страховые взносы за периоды с 01.01.2017. Соответственно, если пособие работодатель выплатил до 2017 года, а возмещение от фонда поступило только в 2018 году, эти суммы включать в расчет не нужно.
Ранее специалисты ФНС России уже высказывали такую же точку зрения (письмо от 03.07.2017 № БС-4-11/12778@).
Разъяснение поддерживается в учетных решениях «1С:Предприятия 8».
Строка 080 и другие незаполняемые строки в РСВ
При этом строка 080 в расчете по страховым взносам может быть заполнена, если ФСС возмещал расходы за периоды, истекшие до 1 января 2021 года.
С переходом на прямые выплаты ФСС перестал возмещать компаниями страховые пособия, выплаченные работникам. Но, строка «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» осталась.
ФСС выплачивает почти все пособия. В обязанности работодателя входит только выплата пособий по временной нетрудоспособности за первые три дня болезни работника, пособие на погребение и оплата дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами.
Пособие по временной нетрудоспособности работника за три дня болезни организация платит за свой счет. Остальные два пособия, на погребение и допвыходные возмещает ФСС.
Строка 080: когда заполнять?
Строка 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» приложения 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам может быть заполнена при возмещении ФСС расходов за периоды, истекшие до 01.01.2021.
На это обращали внимание бухгалтеров специалисты ФНС в письме письме от 29.01.2021 г. № БС-4-11/1020@.
С отчетности за первый квартал 2021 года строку 080 бухгалтер заполняет, только в том случае, если от фонда получено возмещение расходов за периоды до 2021 года.
Какие еще строки не нужно заполнять
После перехода на прямые выплаты с 1 января 2021 года в РСВ не заполняются:
При этом строка 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» приложения 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам может быть заполнена при возмещении ФСС расходов за периоды, истекшие до 01.01.2021.
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование
Как заполнить строку 070 в расчете по страховым взносам
Как заполнять строку 070 из раздела 1
Как заполнять строку 070 расчета по взносам (раздел 1), описано в п. 4.11 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утв. приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@ (далее — Порядок заполнения). Там сказано, что в указанной строке отражается сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам.
Если вам нужен образец заполнения ЕРСВ за 3 квартал/9 месяцев 2021 года, воспользуйтесь образцом от экспертов КонсультантПлюс. Переходите к нему бесплатно, оформив пробный онлайн доступ к системе.
На рисунке ниже показан блок строк 060–073, в состав которых входит строка 070.
Эту строку заполняют только те страхователи, в штате которых есть работники, занятые на тяжелых и вредных работах.
Строка 070 из приложения 2 к разделу 1: когда можно не заполнять
Когда можно не заполнять строку 070 из приложения 2 к разделу 1 расчета по взносам, указано в п. 10.12 Порядка заполнения РСВ. Такая возможность есть у страхователей, участвующих в пилотном проекте ФСС по прямым выплатам.
ВНИМАНИЕ! С января 2021 года на прямые выплаты переходят оставшиеся регионы, в частности: Москва, Московская область, Санкт-Петербург, Краснодарский край. После перехода на новый порядок работодатели должны продолжать оплачивать первые 3 дня больничного, допвыходные для ухода за ребенком-инвалидом и перечислять пособие на погребение. Эти суммы нельзя зачесть в счет уплаты страховых взносов.
Таким образом, строку 070 заполняют страхователи, проставившие в строке 002 код «2». Под кодом этой строки требуется заполнить несколько полей, отразив в них суммы понесенных страхователем расходов на выплату страхового обеспечения на случаи ВН и ВСМ (временной нетрудоспособности и в связи с материнством):
Заполнение строки 070 расчета по взносам при указании в строке 002 кода «1» не требуется.
Нюансы «студенческих» льгот (строка 070 из приложения 9 к разделу 1)
Строка 070 расчета по страховым взносам из приложения 9 к разделу 1 не носит самостоятельного значения и всегда заполняется в комплекте с остальными строками и графами приложения 9.
Ее назначение — информирование контролеров о дате документа, подтверждающего членство в студенческом отряде, необходимое для получения льготы по взносам:
Заполненное приложение 9 и в его составе строка 070 означают, что за отчетный период страхователь использует свое право на льготу по п. 3 ст. 422 НК РФ. Для этого должны одновременно выполняться три условия:
Учитывая, что круг лиц, имеющих право участия в студотрядах, жестко ограничен законом, к подтверждению права на указанную льготу страхователю нужно подходить с особой тщательностью.
Что входит в строку 070 из раздела 3 и можно ли оставить ее пустой
С заполнением этой строки у страхователей иногда возникают проблемы. Если ее оставить незаполненной или неточно указать в ней информацию о дате рождения работника, расчет не будет принят.
Что учесть при заполнении раздела 3 ЕРСВ, узнайте тут.
Что входит в строку 070 расчета по страховым взносам (раздел 3), показано на рисунке:
При контроле правильности отражения в разделе 3 персонифицированной информации налоговики сравнивают данные из расчета со своими информационными ресурсами. При выявлении расхождений сведений о дате рождения необходимо выяснить их источник:
В любом случае перед уточнением расчета необходимо выяснить причину ошибки.
Итоги
В расчете по страховым взносам можно встретить несколько строк 070. В разделе 1 в строке под таким номером указываются суммы взносов, начисленных в ПФР по дополнительным тарифам. А в разделе 3 строка 070 предназначена для отражения даты рождения застрахованного лица. Если эту строку не заполнить или указать неточные сведения, налоговики расчет не примут.