сколько налог на сдачу квартиры в беларуси
Сколько налог на сдачу квартиры в беларуси
При осуществлении физическим лицом деятельности по сдаче внаем на длительный срок (свыше 15 дней) квартиры другому физическому лицу необходимо заключить договор найма жилого помещения.
При получении дохода от сдачи внаем жилого помещения уплачивается подоходный налог в фиксированных суммах. Ставки подоходного налога установлены за каждую сдаваемую комнату в квартире и составляют в месяц для г. Минска:
При получении с 1 января по 31 декабря доходов от сдачи внаем квартиры в размере более 43 660 000 белорусских рублей в налоговый орган необходимо представить налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц. В этом случае доходы от сдачи квартиры внаем облагаются подоходным налогом по ставке 13% с учетом ранее уплаченного в бюджет подоходного налога в фиксированных суммах.
Налоговая декларация представляется не позднее 1 марта, оставшаяся сумма налога доплачивается не позднее 15 мая.
Налоговым кодексом Республики Беларусь предусмотрено два способа уплаты налога: за весь год или ежемесячно.
В первом случае годовой платеж вносится не позднее рабочего дня, следующего за установленным в договоре сроком фактического предоставления квартиры внаем. Уплата подоходного налога за каждый последующий год производится не позднее 1-го числа года, за который осуществляется уплата налога.
За уклонение от уплаты налога наступает административная ответственность, предусмотренная статьей 13.6 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях. Кроме того, за неисполнение налогового обязательства взыскиваются пени.
Более подробную информацию можно получить в налоговом органе по месту жительства (регистрации) физического лица либо позвонив по номеру 2297979 телефонно-справочной службы налоговых органов.
Вы сдаете жилье на длительный срок. Как уплатить налог
С доходов, которые вы получаете от сдачи физлицам жилья на длительный срок (далее — доходы от сдачи внаем), вам необходимо уплачивать подоходный налог (далее — налог) (подп. 1.4 п. 1 ст. 197 НК).
По общему правилу вам нужно платить налог в фиксированной сумме (ч. 1 п. 1 ст. 221 НК). Фиксированные ставки налога приведены в приложении 2 к НК. Однако областные (Минский городской) Советы депутатов могут уменьшать общие ставки по отдельным населенным пунктам или конкретному месту расположения жилья (подп. 1.1 п. 1 ст. 221 НК).
За период с февраля 2019 г. по декабрь 2020 г. налог исчисляется (абз. 3 ч. 1 п. 10 Закона от 30.12.2018 N 159-З):
— по наименьшим ставкам, определенным на местном уровне по области (г. Минску), установленным на декабрь 2018 г., или
— по ставкам согласно приложению 2 к НК.
Обратите внимание!
Вам не нужно уплачивать налог, если вы сдаете жилье:
— молодым специалистам, молодым рабочим (служащим) (ч. 1 п. 52 ст. 208 НК);
— организации или предпринимателю. В этом случае его удержит из вашего дохода и перечислит в бюджет арендатор помещения (п. 1, ч. 1 п. 4 ст. 216 НК).
Впервые налог необходимо заплатить на следующий же день после того, как вы «впустили» жильцов. Неважно, оформили ли вы договор так, как надо, зарегистрировали ли вы его, — налог все равно платить обязательно (ч. 2 подп. 1.2 п. 1 ст. 216 НК, подп. 1.7 п. 1 Указа от 04.08.2006 N 497).
Налог необходимо платить ежемесячно не позднее 1-го числа — за текущий месяц. Например, за февраль он платится не позднее 1 февраля. Если ставки меняются в этом месяце, налог пересчитают в следующем (ч. 1 подп. 1.2 п. 1 ст. 216 НК).
Если вы получили доход от сдачи внаем жилья по договору, который заключен не с первого числа или расторгнут не последним числом месяца, то налог рассчитывается пропорционально количеству дней сдачи жилья в таком месяце (п. 2 ст. 221 НК).
Обратите внимание!
При расчете налога по ставкам в фиксированных суммах налоговые вычеты (на детей, на платное образование, на строительство жилья и др.) не применяются (п. 6 ст. 199 НК).
При определенных обстоятельствах налоговая может «заинтересоваться» вашими доходами и попросить, чтобы вы заполнили декларацию о доходах и имуществе или дали некоторые пояснения. Там вы можете указать в том числе, что получили доходы от предоставления жилья в аренду. Если окажется, что они превысили десятикратный размер фиксированной ставки налога за определенный период, вам придется доплатить 10% от суммы превышения (ч. 1 п. 3 ст. 221 НК). Сделать это нужно будет в течение 30 дней после получения от налоговой соответствующего извещения (ч. 3 п. 3 ст. 221 НК).
Обратите внимание!
При сдаче физлицам жилья для краткосрочного проживания уплачивается единый налог (подп. 3.2 п. 3 ст. 337 НК). Под такой «краткосрочной» сдачей понимается предоставление жилья по двум и более договорам найма, заключенным в одном календарном году на срок не более 15 дней каждый (п. 46 ст. 1 ЖК). Чтобы заниматься этим легально, регистрироваться в качестве ИП не требуется (абз. 33 ч. 4 п. 1 ст. 1 ГК). Достаточно до сдачи жилья письменно уведомить налоговую инспекцию и уплатить единый налог (п. 31 ст. 342, абз. 2 ч. 1 п. 4 ст. 343 НК).
Налог на сдачу квартиры
Алгоритм сдачи квартиры в аренду достаточно прост:
Сумма налога на сдаваемую недвижимость напрямую зависит от периода, на который сдаётся помещение.
Долгосрочная аренда
Налог на аренду квартиры за долгосрочный период в РБ зависит от нескольких параметров:
Законодательство разных стран применяет разную политику к взиманию подоходного налога с населения. Существует две модели выплат:
В Беларуси применяются разные ставки подоходного налога. Исчисляются они в процентах. По состоянию на 2020 год они выглядят так:
В 2021 году налог на сдачу квартиры в аренду как в Минске, так и в других населённых пунктах Республики Беларусь производится по фиксированной ставке. Она устанавливается советом депутатов городских областей.
Налог в 2021 году рассчитывается по новым тарифам:
Минск
Областные центры
Барановичи, Бобруйск, Борисов, Жлобин, Жодино, Лида, Мозырь, Молодечно, Новополоцк, Орша, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слуцк, Солигорск
Иные города областного, районного подчинения и ПГТ
Иные населённые пункты и территории
За комнату при сдаче квартиры, садовый домик, дачу
За машиноместо в металлическом или деревянном гараже
За железобетонный или кирпичный гараж
За квадратный метр других нежилых помещений
Существуют также некоторые льготы для физических лиц при денежных отчислениях. Платить по более низкому тарифу могут:
Также освобождаются от платежей собственники, сдающие жилые помещения в аренду своим родственникам или же людям, подпадающим под категорию молодых специалистов. Чтобы освободиться от уплаты или получить льготы необходимо предоставить соответствующий документ.
Производить отчисления в налоговую можно двумя способами:
При плтеже раз в год есть масса преимуществ для арендодателя:
Краткосрочная аренда
Аренда недвижимого имущества может быть не только помесячной, но и:
Ставка налога на жильё в таких случаях зависит лишь от одного фактора – количества комнат в жилом помещении. Чтобы сдавать квартиру на сутки, собственник должен зарегистрироваться как ИП, так как такой вид деятельности приобретает статус предпринимательской.
Тарифная ставка на посуточную аренду равна:
Неуплата налога на аренду квартиры
Многие арендодатели задаются вопросом, можно ли избежать постановки на учёт в налоговой инспекции и, соответственно, уплаты денежного взноса за сдачу жилья. Ответ прост – можно. Но тогда собственника ждёт:
Отказ от заключения договора аренды и неуплата налога за сдачу жилья – это нарушение закона. Поэтому каждый собственник обязан выплатить необходимую сумму государству.
Однако аренда квартиры по устной договорённости с хозяином и без договора чревата и для квартиросъёмщиков. Недобросовестный хозяин может взять с жильцов арендную плату и не предоставить жильё. Договор аренды – не просто официальный документ, но гарантия защиты квартиросъёмщиков от обмана, а собственников – от огромного штрафа.
Сдача жилых и нежилых помещений, машино-мест в наем (аренду)
Физические лица, осуществляющие сдачу в наем (аренду) другим физическим лицам жилых и нежилых помещений, машино-мест, должны произвести следующие действия:
1. заключить в письменной форме договор найма жилого помещения (аренды нежилого помещения).
Формы договоров найма жилого помещения частного жилищного фонда граждан, аренды нежилого помещения утверждены постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 12 сентября 2006 г. № 1191 «О мерах по реализации Указа Президента Республики Беларусь от 4 августа 2006 г. № 497».
Несоблюдение установленной законодательством формы договора или требования о регистрации такого договора не освобождает лицо от обязанности уплаты подоходного налога в фиксированных суммах.
Регистрация договора производитсяв местном исполнительном и распорядительном органе или в организации, осуществляющей эксплуатацию жилищного фонда и (или) предоставляющей жилищно-коммунальные услуги. Процедура регистрации договора найма бесплатная.
3. произвести уплату подоходного налога в фиксированных суммах.
Доходы, получаемые физическими лицами от сдачи в наем физическим лицам жилых и нежилых помещений, машино-мест, находящихся на территории Республики Беларусь, облагаются подоходным налогом в фиксированных суммах.
Уплата подоходного налога в фиксированных суммах производится по ставкам, установленным приложением 2 к Налоговому кодексу Республики Беларусь. При этом ставки подоходного налога в фиксированных суммах, установленные Налоговым кодексом Республики Беларусь, могут быть уменьшены (до двух раз) решениями областных (Минского городского) Советов депутатов, для той категории населенного пункта, на территории которого находятся сдаваемые помещения.
Ставки подоходного налога в фиксированных суммах за сдачу в наем жилых помещений определяются за каждую сдаваемую комнату в жилом помещении в расчете за месяц.
Ознакомиться с установленными ставками налога можно ТУТ.
ежемесячно не позднее 1-го числа месяца, за который осуществляется уплата подоходного налога в фиксированных суммах.
При изменении размеров ставок подлежащий уплате подоходный налог в фиксированных суммах пересчитывается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло изменение.
Для уплаты налога необходимо знать свой учетный номер плательщика (УНП) и банковские реквизиты для уплаты.
Данные сведения можно получить в налоговой инспекции по месту жительства (регистрации).
4. доплата подоходного налога.
С 01.01.2019 при получении физическими лицами доходов от сдачи в наем (аренду) помещений физическим лицам налоговая декларация (расчет) по подоходному налогу с физических лиц не предоставляется, перерасчет подоходного налога не производится, независимо от размера таких полученных доходов.
При указании в декларации о доходах и имуществе либо пояснениях, представленных по требованию налогового органа, в качестве источников, за счет которых было приобретено имущество либо произведены иные расходы, доходов, полученных от сдачи физическим лицам в аренду жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест, в размерах, превышающих десятикратный размер уплаченного за определенный период подоходного налога в фиксированных суммах, плательщиком производится доплата подоходного налога с физических лиц в размере десять (10) процентов от суммы такого превышения.
Сдача внаем жилых помещений для краткосрочного проживания
Индивидуальные предприниматели, при осуществлении деятельности по предоставлению потребителям жилых помещений для краткосрочного проживания в соответствии с подпунктом 1.38 пункта 1 статьи 296 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – Налоговый кодекс) признаются плательщиками единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог).
При этом индивидуальные предприниматели признаются плательщиками единого налога независимо от того, кем фактически оплачены предоставленные услуги: непосредственно самим потребителем, либо организациями и индивидуальными предпринимателями.
Потребителем признается гражданин, имеющий намерение заказать или приобрести либо заказывающий, приобретающий или использующий товары (работы, услуги) исключительно для личных, бытовых, семейных и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
Предоставлением жилых помещений для краткосрочного проживания является их предоставление по заключенным в календарном году двум и более договорам, продолжительность каждого из которых не превышает пятнадцати дней.
При заключениидоговоров с организациями по предоставлению мест для временного проживания сотрудников организации индивидуальным предпринимателям необходимо учитывать, что сотрудники организации в целях налогообложения относятся к потребителям, поскольку фактическим пользователем услуги являются сотрудники организации, то есть физические лица, а организация выступает заказчиком и гарантом оплаты предоставляемых индивидуальным предпринимателем услуг.
Соответственно, при заключении с организацией двух и более договоров на срок менее пятнадцати дней каждый, осуществляемая индивидуальным предпринимателем деятельность относится к деятельности по предоставлению жилых помещений для краткосрочного проживания.
Порядок исчисления и уплаты единого налога
Индивидуальные предприниматели самостоятельно исчисляют сумму единого налога исходя из налоговой базы и ставок налога, установленных в населенном пункте, в котором они осуществляют деятельность.
Ставки единого налога для индивидуальных предпринимателей, предоставляющих жилые помещения для краткосрочного проживания, устанавливаются за месяц решениями областных и Минского городского Советов депутатов.
Отчетным периодом единого налога признается календарный месяц, в котором осуществляется сдача внаем жилых помещений. Индивидуальные предприниматели, сдающие одно жилое помещение, вправе выбрать отчетным периодом календарный квартал.
При предоставлении индивидуальным предпринимателем для краткосрочного проживания нескольких жилых помещений единый налог уплачивается по каждому жилому помещению.
В целях исчисления единого налога к жилым помещениям относятся: квартира, жилой дом, жилая комната.
Согласно статье 297 Налогового кодекса при исчислении единого налога ставки единого налога снижаются для:
— иных категорий плательщиков.
Для индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных впервые, не осуществляющих деятельность с момента государственной регистрации, срок представления налоговой декларации (расчета) по единому налогу и уплаты единого налога установлен не позднее рабочего дня, предшествующего дню осуществления такой деятельности.
В дальнейшем индивидуальные предприниматели производят уплату единого налога и представляют в налоговый орган налоговую декларацию (расчет) по единому налогу не позднее 1-го числа отчетного периода (месяца либо квартала).
При получении выручки от оказания услуг в сумме, превышающей сорокакратную сумму единого налога (без учета льгот по единому налогу), индивидуальный предприниматель обязан исчислить доплату единого налога в размере 5 процентов с суммы такого превышения.
Указанная доплата производится не позднее 1-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом, в котором образовалась сумма такого превышения.
Порядок приема наличных денежных средств
И ндивидуальные предприниматели при сдаче внаем жилых помещений для краткосрочного проживания принимают наличные денежные средства: